冉老師 解答

2023-11-08 13:09

因為合伙企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅

活潑的荷花 追問

2023-11-08 13:10

老師您意思是公司給有限合伙企業分紅時候 ，有限合伙企業還要交個稅  是這個意思嗎

冉老師 解答

2023-11-08 13:13

有限合伙企業收到分紅繳納個人所得稅。
根據《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定〉執行口徑的通知》（國稅函〔2001〕84號）第二條規定：個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，“不并入企業的收入”，而“應單獨作為投資者個人”取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應稅項目計算繳納個人所得稅，即繳納20%個人所得稅。

冉老師 解答

2023-11-08 13:13

老師您意思是公司給有限合伙企業分紅時候 ，有限合伙企業還要交個稅 是這個意思嗎


是這個意思

活潑的荷花 追問

2023-11-08 13:14

這樣的話 有限合伙企業的員工從有限合伙企業分紅就不再交個人稅了嗎（個人經營所得）？

冉老師 解答

2023-11-08 13:19

不需要交納，因為合伙企業已經交納過個人所得稅了，



普通合伙企業年底分紅不需要交個人所得稅。普通合伙企業，是指由普通合伙人組成，合伙人對合伙企業債務依照《合伙企業法》規定承擔無限連帶責任的一種合伙企業。根據國發20006號《國務院關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》規定：“自2000年1月1日起，對合伙企業停止征收企業所得稅，其投資者的生產經營所得，比照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅。”查賬征收的合伙企業申報個人所得稅時，比照“個體工商戶的生產、經營所得”征收個人所得稅，填報《個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表》，在季終后15天內預繳，年終匯算清繳。按帶征率征稅的企業，應按月并在月終后10天內申報納稅。因此，合伙企業平時已經申報繳納了個人所得稅，其利潤已經是稅后利潤，合伙人之間分紅時不再需要繳納個人所得稅。

活潑的荷花 追問

2023-11-08 13:31

老師 就是說 有限合伙企業從 一人有限公司取得100萬分紅繳納20%個稅，也就是20萬，  再把20萬元分給合伙企業員工時候不交個稅？  有限合伙企業平時季度還是要按經營所得5級累計稅率   繳納個稅？

冉老師 解答

2023-11-08 13:33

是的，
上面兩個問題，學員你說的沒問題的，

活潑的荷花 追問

2023-11-08 13:34

老師 我沒有做過賬務，請問我們有限合伙企業取得20萬稅后分紅時候如何做賬，20%的個稅又是誰去申報呢

冉老師 解答

2023-11-08 13:39

老師詳細給你解答一下
第一，合伙企業收到分紅
借銀行存款100
貸投資收益80
應交個人所得稅20
交納個稅
借應交個人所得稅20
貸銀行存款20


第二，分紅出去
借未分配利潤
貸銀行存款