高新企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除要怎么做賬

答： 計(jì)算加計(jì)抵減 借:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額 　　貸:其他收益 - 其他/營(yíng)業(yè)外收入-加計(jì)抵減 抵減應(yīng)交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸： 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

老師，我們公司是高新企業(yè)。1月份外銷收入500萬(wàn)（其中有300萬(wàn)免稅，200萬(wàn)是需要開(kāi)外銷的時(shí)候開(kāi)增值稅的），內(nèi)銷收入100W。那本月進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣39W。那這個(gè)加計(jì)抵減金額是按照39*100/(500+100)呢？還是39*（100+200）/（500+100）計(jì)算？

答： 加計(jì)抵減金額的計(jì)算應(yīng)該是基于應(yīng)納稅銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額的比例。即： 加計(jì)抵減金額 = 進(jìn)項(xiàng)稅額 × (應(yīng)納稅銷售額 / 總銷售額) = 39萬(wàn) × (300萬(wàn) / (500萬(wàn) %2B 100萬(wàn)))

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

新開(kāi)辦企業(yè)有進(jìn)項(xiàng)沒(méi)銷項(xiàng)，那進(jìn)項(xiàng)稅額需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？有人是這樣記的：借：應(yīng)交稅費(fèi)_增值稅留抵稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅_進(jìn)項(xiàng)稅額，這樣記是對(duì)的嗎？

答： 你好，不需要的，不用增加這個(gè)科目，直接結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅里面就可以。