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送心意

玲老師

職稱： 會計師

2023-11-14 09:49

你好 記進(jìn)項(xiàng)科目的 
參考下面看一下
按照我國增值稅條例規(guī)定,出口產(chǎn)品的增值稅實(shí)行零稅率,為出口產(chǎn)品所購進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以退回.但在實(shí)際操作中,進(jìn)項(xiàng)稅額只是部分退回,未退回的部分不能再抵扣,這時就要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的處理.
案例描述
甲企業(yè)10月份購進(jìn)外銷商品一批,價款10 000元,增值稅1 700元,合計11 700元.該批商品全部外銷,售價16 000元.經(jīng)計算,當(dāng)期免抵稅額900元,抵減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額假設(shè)為8 500元,其余800元作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.則會計處理如下:
借:庫存商品 10000
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)  1700
貸:銀行存款  11700
借:銀行存款  16000
借:主營業(yè)務(wù)成本  10000
貸:庫存商品  10000
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷商品應(yīng)納稅額) 900
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 900
借:主營業(yè)務(wù)成本 800
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 800

1624977463 追問

2023-11-14 09:56

購入時在應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額下設(shè)三級，出口時，在應(yīng)交增值稅下設(shè)二級出口退稅，這種嗎

玲老師 解答

2023-11-14 09:58

你好  可以理解 是三級科目或者三級專欄  括號里的是這樣理解  

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相關(guān)問題討論
你好，什么原因不能退稅？有兩種操作，一種是轉(zhuǎn)內(nèi)銷，一種是免稅。
2022-08-16 17:57:44
你好，這個沒有要求結(jié)轉(zhuǎn)。
2023-04-13 09:10:05
你好，這個一般沒有特別規(guī)定，如果是后開票是話，一般在一個月內(nèi)開票，否則就會影響退稅進(jìn)度的
2022-02-26 10:11:55
你好重新撤回錄入把
2022-12-27 09:17:55
你好，進(jìn)出口退稅，指的是退增值稅進(jìn)項(xiàng)稅或者消費(fèi)稅
2022-04-15 14:31:43
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