會計師事務(wù)所風(fēng)險承擔(dān)能力具體措施

小寶老師

職稱：中級會計師,初級會計師

2023-11-14 15:54

（一）加強(qiáng)事前風(fēng)險管控
加強(qiáng)事前業(yè)務(wù)風(fēng)險管控，直接關(guān)乎到后續(xù)的審計質(zhì)量，因此在承接業(yè)務(wù)時要進(jìn)行業(yè)務(wù)可行性分析。綜合考量被審計單位委托目的、經(jīng)營現(xiàn)狀和內(nèi)控管理水平等方面，在此基礎(chǔ)上來權(quán)衡會計師事務(wù)所自身的專業(yè)能力和人才狀況，是否可以保證審計質(zhì)量。在承接業(yè)務(wù)后，要求項(xiàng)目負(fù)責(zé)人依據(jù)審查細(xì)則同被審計單位負(fù)責(zé)人充分交流溝通，動態(tài)調(diào)整和優(yōu)化審計方案，并選擇合理的措施把控后期審計風(fēng)險，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，避免出現(xiàn)法律糾紛的情況，對于提升會計師事務(wù)所整體形象有著積極作用。
（

小寶老師解答

2023-11-14 15:55

（二）強(qiáng)化合伙人風(fēng)險意識，構(gòu)建科學(xué)合理的內(nèi)控體系
強(qiáng)調(diào)合伙人的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，合伙人對質(zhì)量控制承擔(dān)最終責(zé)任。合伙人應(yīng)當(dāng)樹立起以審計風(fēng)險為導(dǎo)向的審計理念和方法，以質(zhì)量至上為導(dǎo)向的事務(wù)所文化，建立起以審計質(zhì)量、風(fēng)險防控等為關(guān)鍵指標(biāo)的人才評價體系，建立起適合自身規(guī)模的質(zhì)量控制體系，根據(jù)不同的風(fēng)險等級，建立起相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指引。成立質(zhì)量復(fù)核委員會，并委派理論知識扎實(shí)，實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富的人員擔(dān)任質(zhì)量復(fù)核委員，一般項(xiàng)目由委員復(fù)核，對于高風(fēng)險項(xiàng)目，經(jīng)質(zhì)量復(fù)核委員會集體討論決策。領(lǐng)導(dǎo)層身體力行，并通過培訓(xùn)、研討會等方式在事務(wù)所傳達(dá)。合伙人培育質(zhì)量至上的事務(wù)所文化，是防范審計風(fēng)險，促進(jìn)會計師事務(wù)所審計質(zhì)量的提升，提升會計師事務(wù)所的品牌知名度，促進(jìn)事務(wù)所不斷做大做強(qiáng)，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展的重要方法。