李先生在甲企業(yè)任職，2019年1月-12月每月在甲企業(yè)取得工資薪金收入16000元，無(wú)免稅收入；每月繳納，三險(xiǎn)一金2500元，每月子女教育和贈(zèng)養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除共計(jì)為3000元，無(wú)其他扣除。另外，2019年3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元，稿酬收入2000元。另外獲得年終獎(jiǎng)30000元。（1）計(jì)算李先生2019年匯算清繳時(shí)的應(yīng)納稅額。（2）分別計(jì)算李先生1月份、2月份和3月份預(yù)扣預(yù)繳的稅額。

冉老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析

2023-11-23 16:34

你好，同學(xué)，內(nèi)容有點(diǎn)多，老師寫(xiě)完發(fā)你

冉老師解答

2023-11-23 16:42

1、應(yīng)納稅所得額=（16000*12-2500*12-3000*12-（3000-800）-（2000-800）*（1-30%））=122960
年終獎(jiǎng)30000/12=2500
計(jì)算李先生2019年匯算清繳時(shí)的應(yīng)納稅額=122960*10%-2520+30000*3%=10676
2、1月份預(yù)交個(gè)稅=（16000-5000-2500-3000）*3%=165
2月份預(yù)交個(gè)稅=（16000*2-5000*2-2500*2-3000*2）*3%-165=165
3月份預(yù)交個(gè)稅=（16000*3-5000*3-2500*3-3000*3）*3%-165*2+（3000-800）*20%+（2000-800）*（1-30%）*20%=773