小魚兒 追問

2023-11-25 14:24

是什么意思呢？老師

大侯老師 解答

2023-11-25 14:27

政策依據：

國稅發[2009131號第九條規定:開發產品完工后，企業應及時結算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額

大侯老師 解答

2023-11-25 14:29

2.房地產開發產品計稅收入成本結轉可以在第二年匯算清繳前，說的是最后時點的意思，需要計入的成本費用還是要在企業所得稅匯算清繳前正常計入的。


政策依據：
國稅發[2009]31號第三十五條規定: 開發產品完工以后，企業可在完工年度企業所得稅匯算清繳前選擇確定計稅成本核
算的終止日，不得滯后。


可以歸納為以下幾點:
1.開發產品當年度完工必須結算計稅成本(完工指稅法視同完工條件)。
2.根據計稅成本結算額，對以前銷售收入實際毛利額與預計毛利額差額調整計入當年度應納稅所得額.
3.計稅成本核算有終止日，即完工年度企業所得稅匯算清繳前

小魚兒 追問

2023-11-25 15:37

老師我是說賬務處理怎么做分錄。是開票當月就必須結轉收入成本 還是等匯算清繳時再結轉

大侯老師 解答

2023-11-25 15:42

賬務處理是在開票當月結轉收入成本。