甲公司為增值稅一般納稅人。 2×20年12月 31日，甲公司存貨盤點中發現： (1) 原材料收發計量差錯盤虧 5萬元，增值稅進項稅額。.65萬元； (2)原材料自然溢余盤盈 20萬元； (3)因洪水爆發倉庫進水導致原材料毀損 1200萬元，增值稅進項稅額 156萬元，獲得保險公司賠償800萬元，出售毀損原材料取得殘值收入200萬元，增值稅銷項稅額為26萬元； (4)盤盈某產品 10萬元。假定上述存貨盤盈盤虧金額均為成本，存貨盤點發現問題已經甲公司管理層批準處理。不考慮存貨跌價準備及其他因素，下列各項關于存貨盤盈盤虧在甲公司2×20年度會計處理的表述中

小鎖老師

職稱：注冊會計師,稅務師

2023-12-03 20:14

您好，這個還有其他的嗎

海之韻追問

2023-12-03 20:15

甲公司為增值稅一般納稅人。 2×20年12月 31日，甲公司存貨盤點中發現：    (1)
原材料收發計量差錯盤虧 5萬元  ，增值稅進項稅額。.65萬元；    (2)原材料自然溢余盤盈
20萬元；    (3)因洪水爆發倉庫進水導致原材料毀損 1200萬元，增值稅進項稅額 156萬
元  ，獲得保險公司賠償800萬元，出售毀損原材料取得殘值收入200萬元，增值稅銷項稅
額為26萬元；    (4)盤盈某產品 10萬元。假定上述存貨盤盈盤虧金額均為成本，存貨盤
點發現問題已經甲公司管理層批準處理。不考慮存貨跌價準備及其他因素  ，下列各項關于
存貨盤盈盤虧在甲公司2×20年度會計處理的表述中，不正確的有  (       )  。A.盤盈某產品 10 萬元計入當期營業收入
B.原材料自然溢余盤盈 20 萬元計入當期營業外收入
C.原材料收發計量差錯盤虧 5.65 萬元計入當期管理費用
D.洪水爆發導致原材料凈損失 356 萬元計入當期營業外支出

小鎖老師解答

2023-12-03 20:17

存貨盤盈應當沖減管理費用，因此，選項AB不正確；收發計量差錯導致的存貨盤虧，進項稅額不需要轉出，盤虧凈損失應計入管理費用，即應計入當期管理費用的金額＝5（萬元），選項C不正確；因自然災害導致的存貨盤虧，進項稅額不需要轉出，盤虧凈損失應計入營業外支出，即應計入當期營業外支出的金額＝1200－800－200＝200（萬元），選項D不正確。