1） 從農(nóng)民手中購進(jìn)一批木薯用于生產(chǎn)酒精10噸開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，金額為50000元，其中80%己生產(chǎn)領(lǐng)用，，當(dāng)月將該批酒精用于對外投資，已知該酒廠酒精每噸對外銷售的最高、平均、最低價(jià)格分別1.2萬元、1.1萬元、1萬元（均不含稅）(2）進(jìn)口白酒200箱，每箱48瓶，每瓶1000毫升，支付買價(jià)288萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，適用關(guān)稅稅率20%（3）將（2）中的進(jìn)口白酒進(jìn)行勾兌后全部銷售給經(jīng)銷商勾兌后的數(shù)量為300箱，其他規(guī)格不變，開具增值稅專用發(fā)票，金額為600萬元(4） 將自產(chǎn)薯類白酒2噸用于職工福利，每噸生產(chǎn)成本80000元。（5） 將自產(chǎn)葡萄酒5噸銷售給小規(guī)模納稅人，不含稅金額26萬元。要求：逐筆分析以上業(yè)務(wù)分別涉及哪些稅種并計(jì)算出相應(yīng)稅額，要寫出業(yè)務(wù)處理的依據(jù)3.A市某大型卷煙廠為增值稅一般納稅

答： 你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你

1） 從農(nóng)民手中購進(jìn)一批木薯用于生產(chǎn)酒精10噸開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，金額為50000元，其中80%己生產(chǎn)領(lǐng)用，，當(dāng)月將該批酒精用于對外投資，已知該酒廠酒精每噸對外銷售的最高、平均、最低價(jià)格分別1.2萬元、1.1萬元、1萬元（均不含稅）(2）進(jìn)口白酒200箱，每箱48瓶，每瓶1000毫升，支付買價(jià)288萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，適用關(guān)稅稅率20%（3）將（2）中的進(jìn)口白酒進(jìn)行勾兌后全部銷售給經(jīng)銷商勾兌后的數(shù)量為300箱，其他規(guī)格不變，開具增值稅專用發(fā)票，金額為600萬元(4） 將自產(chǎn)薯類白酒2噸用于職工福利，每噸生產(chǎn)成本80000元。（5） 將自產(chǎn)葡萄酒5噸銷售給小規(guī)模納稅人，不含稅金額26萬元。要求：逐筆分析以上業(yè)務(wù)分別涉及哪些稅種并計(jì)算出相應(yīng)稅額，要寫出業(yè)務(wù)處理的依據(jù)3.A市某大型卷煙廠為增值稅一般納稅

答： 1） 從農(nóng)民手中購進(jìn)一批木薯用于生產(chǎn)酒精10噸 ● 涉及稅種：增值稅、企業(yè)所得稅 ● 依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)加工的，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。同時(shí)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)購買農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)加工的，可以按照買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。 ● 計(jì)算方法：進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×13%=6500元；企業(yè)所得稅=50000×10%=5000元 2） 進(jìn)口白酒200箱，每箱48瓶，每瓶1000毫升，支付買價(jià)288萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元 ● 涉及稅種：關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加 ● 依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國關(guān)稅法》的規(guī)定，進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)按照海關(guān)規(guī)定的稅率和價(jià)格繳納關(guān)稅。根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)按照海關(guān)出具的完稅憑證上注明的增值稅額繳納增值稅。根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)按照海關(guān)出具的完稅憑證上注明的消費(fèi)稅額繳納消費(fèi)稅。根據(jù)《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》和《征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅之和的一定比例繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。 ● 計(jì)算方法：關(guān)稅=288×20%=5.76萬元；增值稅=（288%2B5）/（1-15%）×13%=4.29萬元；消費(fèi)稅=（288%2B5）/（1-15%）×15%=4.94萬元；城市維護(hù)建設(shè)稅=（4.29%2B4.94）×7%=0.72萬元；教育費(fèi)附加=（4.29%2B4.94）×3%=0.36萬元 3） 將（2）中的進(jìn)口白酒進(jìn)行勾兌后全部銷售給經(jīng)銷商 ● 涉及稅種：增值稅、消費(fèi)稅 ● 依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，銷售貨物應(yīng)當(dāng)按照銷售額計(jì)算增值稅。根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)按照銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。 ● 計(jì)算方法：增值稅=600×13%=78萬元；消費(fèi)稅=600×20%=120萬元 4） 將自產(chǎn)薯類白酒2噸用于職工福利，每噸生產(chǎn)成本80000元 ● 涉及稅種：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅 ● 依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于職工福利應(yīng)當(dāng)視同銷售并按銷售額計(jì)算增值稅。根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利應(yīng)當(dāng)按銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于職工福利應(yīng)當(dāng)視同銷售并按公允價(jià)值計(jì)入當(dāng)期利潤總額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。 ● 計(jì)算方法：增值稅=80000×2×13%=20800元；消費(fèi)稅=80000×2×20%=32000元；企業(yè)所得稅=80000×2×（1-13%-20%）×25%=3400元

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

小規(guī)模納稅人能否開具增值稅專用發(fā)票，能否接收增值稅專用發(fā)票，

答： 你好，可以開專票，最好不要接受專票。