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鄒老師
職稱: 注冊稅務師+中級會計師
2023-12-07 14:49
你好,投資收益需要先結轉到本年利潤,然后才是結轉到利潤分配—未分配利潤
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你好,投資收益需要先結轉到本年利潤,然后才是結轉到利潤分配—未分配利潤?
2023-12-07 14:49:26
第一個分錄不對利潤分配,未分配利潤應該是投資收益。
2022-06-22 11:05:01
首先確定長期股權投資的初始投資成本及投資時的商譽:
初始投資成本為?1200?萬元。
投資時享有乙公司可辨認凈資產公允價值份額?=?2500×60%?=?1500?萬元。
形成商譽?=?1200?-?1500?=?-300?萬元(負商譽,說明在投資時占了便宜)。
成本法轉權益法的處理:
出售?40%?股權后,剩余?20%?股權,由成本法轉為權益法進行追溯調整。
出售部分的處理:
已確定出售部分的分錄為借:銀行存款?900,貸:長投?800,投資收益?100(題干中投資收益?120?有誤,900?-?1200×40%?=?900?-?480?=?420?才是正確的投資收益金額)。
剩余部分追溯調整:
對剩余?20%?股權進行追溯調整,需將原取得投資至處置投資時乙公司實現的凈損益中應享有的份額調整留存收益(利潤分配?—?未分配利潤)和投資收益。
乙公司自?16?年?1?月?1?日至?20?年?5?月?1?日實現凈利潤?400?萬元,剩余?20%?股權應享有的凈利潤份額為?400×20%?=?80?萬元。
分錄為借:長期股權投資?—?損益調整?80,貸:利潤分配?—?未分配利潤?80×(1?-?提取盈余公積比例),貸:盈余公積?80×?提取盈余公積比例。
同時,需調整其他綜合收益、資本公積等權益變動情況(若有)。
所以,通過上述步驟完成成本法轉權益法的處理
2024-09-05 15:56:27
你好,是的,您的分錄處理正確
2022-01-09 18:04:41
還要計提個人股東的個稅
2023-07-24 14:29:18
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武月紅 追問
2023-12-07 14:51
鄒老師 解答
2023-12-07 14:52