甲企業為增值稅一般納稅人，2020年發生與無形資產相關的經濟業務如下：　（1）1月10日，開始研發一項行政管理用非專利技術。1月份發生研發支出50 000元，支付增值稅稅額6 500元；2月份發生研發支出30 000元，支付增值稅稅額3 900元，相關支出均不符合資本化條件，2月末經測試該項研發活動完成了研究階段。（2）3月1日，研發活動進入開發階段，陸續發生研發人員薪酬60 000元，支付其他研發費用300 000元，支付增值稅39 000元。相關支出已取得增值稅專用發票，符合資本化條件。（3）7月1日，研發活動結束，經測試該研究項目達到預定技術標準，形成一項非專利技術并投入使用。該項非專利技術預計使用年限為5年，采用直線法攤銷。（4）12月1日，將上述非專利技術出租給乙公司，雙方約定的租賃期限為一年。月末，甲公司收取當月租金30 000元，增值稅稅額1 800元，全部款項已存入銀行。要求：根據上述資料，編制會計分錄

冉老師

職稱：注冊會計師,稅務師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務核算及分析

2023-12-10 16:27

你好，同學，這個題目有點多，具體過程如下

冉老師解答

2023-12-10 16:32

1、借研發支出-費用化50000
應交稅費應交增值稅6500
貸銀行存款56500

借研發支出-費用化30000
應交稅費應交增值稅3900
貸銀行存款33900

借研發費用80000
貸研發支出-費用化80000
2、借研發支出-資本化360000
應交稅費應交增值稅39000
貸應付職工薪酬工資60000
銀行存款339000
3、借無形資產360000
貸研發支出-資本化360000
4、借銀行存款31800
貸其他業務收入30000
應交稅費應交增值稅1800

借其他業務成本360000/5/12
管理費用360000/5*5/12
貸累計攤銷360000/5/2

借應收賬款791 貸主營業務收入 700 應交稅費應交增值稅銷項稅額91

2023-10-31 11:07:14

好，稍等一會兒，我寫完分錄發給您。

2023-07-11 12:28:49

你好，同學，具體過程如下 1、借銀行存款200 貸短期借款200 2、借財務費用200*6%/12=1 貸銀行存款1 3、借原材料50000 應交稅費應交增值稅6500 貸應付票據56500 4、借原材料80000 應交稅費應交增值稅10400 嗲應付賬款90400 5、借應付賬款10400 貸銀行存款你10400

2023-12-03 19:29:41

同學你好，借：原材料 902000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）117180 貸：銀行存款 1019180

2023-06-16 00:32:07

您好 1、8日，按合同向順發公司發出A產品1000件，單價300元，貨款300 000元，增值稅稅率13%，增值稅額39 000元，價稅合計339 000元，開出增值稅專用發票，收到順發公司開來的轉賬支票送存銀行。借：銀行存款339000 貸：主營業務收入300000 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 39000 2、10日，按合同向開源公司發出B產品2000件，單價120元，增值稅率13%，貨款240 000元，增值稅額31200元，價稅合計271200元。開出增值稅專用發票，產品已托運，江淮公司向銀行辦妥托收手續。借：應收賬款 271200 貸：主營業務收入240000 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 31200 3、15日，根據銷貨合同預收元通公司購貨款300 000元。貨款已存入銀行. 借：銀行存款 300000 貸：預收賬款 300000 4、承上題，18日，向元通公司發出A產品1500件，單位售價300元，貨款450 000元，增值稅率13%，增值稅額58500元，價稅合計508500元，開出增值稅專用發票。借：預收賬款508500 貸：主營業務收入450000 貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額58500 5、承上題，長江公司20日收到元通公司余款209500元。借：銀行存款209500 貸：預收賬款209500

2023-01-10 21:30:23

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