王小龍老師 解答

2023-12-18 10:42

簡單的理解，合并報表22期末的未分配利潤，是經過調整的，跟賬面已經不一樣了，那么23年的期初未分配利潤也需要時用調整后的作為期初數，所以需要把22年的調整分錄抄寫下來，應為是年初數，所以把損益類換成年初未分配利潤

嗚啦啦啦 追問

2023-12-18 14:51

還是不理解這個連續編報22年合并報表時就調整過營業收入和銷售費用了，按理來說是對22年的未分配利潤產生影響了，23年在編一次不就重復了嗎?

王小龍老師 解答

2023-12-18 15:00

同學您好，您可以這樣想，合并報表就是自己跟自己完，會計的賬務是不動的，那么22年年末的時候，合并報表通過 了一些手段，把賬上的未分配利潤（100萬）調整到了未分配利潤（110萬）。
23年的時候，先把賬上的數字（100）拿過來作為期初未分配利潤，這個時候，您會發現，賬上期初是100萬，但是合并報表22年的可是110萬，所以，要在23年額合同報表底稿里，人為的，把賬上期初未分配利潤（100）調整到合并口徑（110）

王小龍老師 解答

2023-12-18 15:04

理論上，把這個叫做延續