老師上午好！公司一般納稅人，從事國(guó)際貨運(yùn)代理服務(wù)，免增值稅。去年以公司名義買了一輛小汽車。購(gòu)買時(shí)無(wú)抵進(jìn)項(xiàng)稅額，目前已計(jì)提折舊15w,, 銷售二手市場(chǎng)，已收款32W。分錄是不是這樣做的。借：固定資產(chǎn)清理 45W 貸：累計(jì)折舊 15W 固定資產(chǎn) 60w 出售二手市場(chǎng)收到款，本月收30W ,下月收2w 借：銀行存款30W 其他應(yīng)收款-車公司名 2W 貸：固定資產(chǎn)清理（倒擠）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 32W/1.030.03=0.93w (還是直接32/1.032%=0.62W) 借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固清

明&老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師

2024-01-07 10:57

同學(xué)你好，請(qǐng)看下賣二手小汽車是否能享受到3%減按2%征收的條件，符合的話就是0.62w

薇薇追問(wèn)

2024-01-07 10:59

老師你好購(gòu)買時(shí)是沒(méi)有抵扣進(jìn)項(xiàng)的，賣應(yīng)該是符合的。但不知道怎么填增值稅申報(bào)報(bào)，主表一是在“（二）按簡(jiǎn)易征收辦法征稅銷售額”填32w/1.03 這個(gè)數(shù)嗎？

明&老師解答

2024-01-07 11:11

是的同學(xué)，寫在3%那一行

薇薇追問(wèn)

2024-01-07 11:19

3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù) 11欄
3%征收率的應(yīng)稅服務(wù) 12欄填11欄嗎？沒(méi)有看到有關(guān)車輛填寫的地方。

明&老師解答

2024-01-07 11:22

同學(xué)是第11欄，因?yàn)闆](méi)有專門填車輛的地方。

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