老師你好，我想問(wèn)下A公司和Q公司屬于非同一控制下兩家公司的企業(yè)合并的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做啊？A公司和Q公司屬于非同一控制下兩家公司：資料一：2022年1月1日，A公司以銀行存款33000萬(wàn)元購(gòu)入Q公司80%的股份，能夠?qū)公司實(shí)施控制。當(dāng)日，Q公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為40000萬(wàn)元，其中股本10000萬(wàn)元、資本公積5000萬(wàn)元、盈余公積6000萬(wàn)元、其他綜合收益1000萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)18000萬(wàn)元，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值均相同。資料二：2022年A公司將500件商品銷售給Q公司，售價(jià)為每件3萬(wàn)元。A公司該批商品單位成本為2萬(wàn)元。2022年Q公司對(duì)外銷售商品200件，每件銷售價(jià)格為3.5萬(wàn)元，2022年年末Q公司結(jié)存該批商品300件。2023年Q公司將結(jié)存的300件商品全部予以出售。資料三：2022年12月31日，A公司應(yīng)收Q公司應(yīng)收賬款600萬(wàn)元尚未收到，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備30萬(wàn)元。

答： 1.A公司購(gòu)買Q公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?330,000,000 貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?330,000,000 1.調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?8,000,000 貸：投資收益 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?8,000,000 1.A公司將商品銷售給Q公司： 借：應(yīng)收賬款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?15,500,000 貸：營(yíng)業(yè)收入 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?15,500,000 1.A公司結(jié)轉(zhuǎn)商品成本： 借：營(yíng)業(yè)成本 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?15,500,000 貸：庫(kù)存商品 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?15,500,000 1.Q公司對(duì)外銷售部分（2022年）： 借：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?7,755,555.56 貸：營(yíng)業(yè)收入 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?7,755,555.56 1.Q公司結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本（2022年）： 借：營(yíng)業(yè)成本 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?7,755,555.56 貸：庫(kù)存商品 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?7,755,555.56 1.Q公司年末結(jié)轉(zhuǎn)商品成本至存貨科目（結(jié)存部分）： 借：存貨 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?13,414,444.44 貸：營(yíng)業(yè)成本 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?13,414,444.44 1.Q公司出售剩余的商品（2023年）： Q公司收到貨款： 借：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?11,899,999.99 貸：營(yíng)業(yè)收入 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?11,899,999.99 Q公司結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本： 借：營(yíng)業(yè)成本 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?11,899,999.99 貸：存貨 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?11,899,999.99

壞賬準(zhǔn)備影響未分配利潤(rùn)嗎？

答： 是的，壞賬準(zhǔn)備確實(shí)會(huì)影響未分配利潤(rùn)。壞賬準(zhǔn)備是企業(yè)為應(yīng)對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的壞賬損失而提前做出的預(yù)計(jì)負(fù)債，這部分預(yù)計(jì)負(fù)債在財(cái)務(wù)報(bào)表中會(huì)作為費(fèi)用進(jìn)行計(jì)提，從而降低了企業(yè)的凈利潤(rùn)，進(jìn)而影響未分配利潤(rùn)。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

企業(yè)第一年虧損100萬(wàn)，第二年盈利25萬(wàn)，第三年盈利70萬(wàn)，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備30萬(wàn)，第四年第四年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)20萬(wàn)，轉(zhuǎn)回第三年壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)，會(huì)計(jì)分錄怎么做

答： 同學(xué)你好 ，第二年的盈利25萬(wàn)彌補(bǔ)第一年的虧損100萬(wàn)，然后虧損還剩75萬(wàn)，第三年的盈利70萬(wàn)還得先彌補(bǔ)第一年的虧損，然后第一年的虧損還剩5萬(wàn)，然后你第四年20萬(wàn)，最后盈利15萬(wàn)，只是這個(gè)15萬(wàn)要算所得稅