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送心意

朱飛飛老師

職稱中級會計師

2024-01-12 16:20

同學,你好,這個題應該選擇AC,無形資產賬面價值=600-600/10÷2=570(萬元),無形資產計稅基礎=600×175%-600×175%/10÷2=997.5(萬元),資產賬面價值570萬元小于資產計稅基礎997.5萬元,產生可抵扣暫時性差異427.5萬元,研發支出形成的無形資產雖然產生可抵扣暫時性差異,但是不確認遞延所得稅資產,因此選項A正確,選項B錯誤;預計負債賬面價值=100(萬元);預計負債計稅基礎=賬面價值100-未來期間可稅前扣除的金額0(即稅法不允許抵扣債務擔保損失)=100(萬元),故無暫時性差異,選項C錯誤;應交所得稅=(1 000-400×75%-600/10÷2×75%+100)×25%=194.38(萬元),選項D正確。

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同學,你好,這個題應該選擇D,應調增未分配利潤的金額=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(萬元)
2024-01-19 08:13:07
同學,你好,這個題應該選擇A,非同一控制下的企業合并,應以付出對價的公允價值為取得長期股權投資的初始投資成本。因此,甲公司取得該項長期股權投資的初始投資成本 =1 000×6+1 000=7 000(萬元)。
2023-12-28 11:07:10
同學,你好,這個題應該選擇D,與發行權益性工具直接相關的交易費用,應當沖減資本公積(資本溢價或股本溢價),資本公積(資本溢價或股本溢價)不足沖減的,依次沖減盈余公積和未分配利潤;所以,甲公司取得該股權時應確認的資本公積=2 000× 5-2 000 ×1-50 = 7 950(萬元)。
2023-12-28 10:26:34
同學,你好,這個題應該選擇A,由于乙方案的現值指數小于1,丁方案的內含報酬率為10%小于設定折現率12%,所以乙方案和丁方案均不可行;甲方案和丙方案的項目計算期不等,應選擇等額年金最大的方案為最優方案。甲方案的等額年金=項目的凈現值/年金現值系數=項目的凈現值×投資回收系數=1000×0.177=177(萬元),高于丙方案的等額年金150萬元,所以甲方案較優。
2023-11-30 09:42:43
同學,你好,這個題應該選擇B,甲公司2×22年確認的投資收益的金額=[1 200-(1 250-750)×80%-(1 300-800)/4]×30%=202.5(萬元)
2023-12-13 19:39:06
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