甲公司擁有乙公司80%的有表決權股份，能夠控制乙公司的生產經營決策，2021年8月乙公司向甲公司購入一批存貨，價款500萬元，貨款尚未支付。至2021年12月31日，乙公司尚未支付上述貨款。甲公司年底對此賬款計提了10萬元的壞賬準備。甲公司和乙公司適用的所得稅稅率均為25%。假定不考慮其他因素，下列對甲公司2021年合并報表中與此貨款相關的遞延所得稅的處理正確的有（　）。

朱飛飛老師

職稱：中級會計師

2024-01-14 20:08

同學，你好，這個題應該選擇AC，在合并報表中，甲公司個別報表中因此賬款確認的遞延所得稅資產＝10×25%＝2.5萬元；合并報表中應將甲乙公司間的內部債權債務抵消掉，則最終合并報表中此貨款的賬面價值為0，則合并報表中此應收賬款相關的壞賬準備金額應該為0，進而應將個別報表中確認的遞延所得稅資產2.5萬元抵消掉，使得合并報表中的遞延所得稅資產為0。