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企業(yè)注銷時(shí)，清算費(fèi)用和清算稅金及附加兩個(gè)科目有數(shù)據(jù)，那這兩個(gè)科目在資產(chǎn)負(fù)債表中和哪個(gè)科目平衡
我心飛楊
于2024-01-15 09:16 發(fā)布 ??327次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱： 會(huì)計(jì)師
2024-01-15 09:21
清算費(fèi)用：這部分費(fèi)用主要形成企業(yè)的負(fù)債。在資產(chǎn)負(fù)債表中，我們可以將其列示在“應(yīng)付賬款”或“其他應(yīng)付款”等負(fù)債科目下。通過(guò)這種方式，清算費(fèi)用得到了合理的反映，表明企業(yè)尚需支付這些費(fèi)用以完成注銷程序。
清算稅金及附加：這部分內(nèi)容主要是企業(yè)應(yīng)繳納的稅金及附加。在資產(chǎn)負(fù)債表中，它們通常被列示在“應(yīng)交稅費(fèi)”這一負(fù)債科目下。通過(guò)列示在“應(yīng)交稅費(fèi)”中，清算稅金及附加得以體現(xiàn)，表明企業(yè)需要按照稅法規(guī)定履行相應(yīng)的納稅義務(wù)。
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清算費(fèi)用：這部分費(fèi)用主要形成企業(yè)的負(fù)債。在資產(chǎn)負(fù)債表中，我們可以將其列示在“應(yīng)付賬款”或“其他應(yīng)付款”等負(fù)債科目下。通過(guò)這種方式，清算費(fèi)用得到了合理的反映，表明企業(yè)尚需支付這些費(fèi)用以完成注銷程序。
清算稅金及附加：這部分內(nèi)容主要是企業(yè)應(yīng)繳納的稅金及附加。在資產(chǎn)負(fù)債表中，它們通常被列示在“應(yīng)交稅費(fèi)”這一負(fù)債科目下。通過(guò)列示在“應(yīng)交稅費(fèi)”中，清算稅金及附加得以體現(xiàn)，表明企業(yè)需要按照稅法規(guī)定履行相應(yīng)的納稅義務(wù)。
2024-01-15 09:21:41
你把你做的科目發(fā)給我看看
2020-03-24 15:28:47
你好；https://shuo.news.esnai.com/article/201702/151735.shtml這個(gè)有詳細(xì)的填報(bào)說(shuō)明；?你可以參考下思路? ? ?比如主表
1. 第1行“資產(chǎn)處置損益”，根據(jù)“附表一”最后一行合計(jì)填列。
2. 第2行“負(fù)債清償損益”，根據(jù)“附表二”最后一行合計(jì)填列。
3.第3行“清算費(fèi)用”：填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的與“清算業(yè)務(wù)有關(guān)”的費(fèi)用支出，包括清算組組成人員的報(bào)酬，清算財(cái)產(chǎn)的管理、變賣及分配所需的評(píng)估費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，清算過(guò)程中支付的訴訟費(fèi)用、仲裁費(fèi)用及公告費(fèi)用，以及為維護(hù)債權(quán)人和股東的合法權(quán)益支付的其他費(fèi)用。
4.第4行“清算稅金及附加”，填報(bào)納稅人清算過(guò)程中發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。
5.第5行“其他所得或支出”，填報(bào)納稅人清算過(guò)程中取得的其他所得或發(fā)生的其他支出。其中，其他支出以“-”號(hào)（負(fù)數(shù)）填列。
6.第6行“清算所得”，根根上述公式計(jì)算得出。
7.第7行“免稅收入”、第8行“不征稅收入”、第9行“其他免稅所得”填報(bào)納稅人“清算過(guò)程中取得”的免稅收入、不征稅收入、按稅收規(guī)定免稅的所得。
8.第10行“彌補(bǔ)以前年度虧損”，填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前納稅年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。
9.第12行“稅率”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅率25%。
10.第13行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于第11×12行。
11.第14行“減（免）企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定準(zhǔn)予減免的企業(yè)所得稅額。
12.第15行“境外應(yīng)補(bǔ)所得稅額”：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定在清算期間發(fā)生的境外所得應(yīng)在境內(nèi)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅額。
13.第16行“境內(nèi)外實(shí)際應(yīng)納所得稅額”：金額等于第13-14＋15行。
14.第17行“以前納稅年度應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)納稅人因以前納稅年度損益調(diào)整、匯算清繳多繳、欠稅等在清算期間應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額。其中，應(yīng)退企業(yè)所得稅額以“-”號(hào)（負(fù)數(shù)）填列。
15.第18行“實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：金額＝本表第16%2B17行。《資產(chǎn)處置損益明細(xì)表》填寫(xiě)
? ?
2023-06-06 09:49:26
他是根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)賬發(fā)生額，不是直接根據(jù)資產(chǎn)負(fù)責(zé)表余額填的
2026-02-03 11:23:21
做報(bào)表時(shí)印花稅和城建稅的數(shù)額是放在利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)稅金及附加中還是放在資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)中？
2022-02-09 08:15:28
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