愛學習的一一 追問

2024-01-15 09:59

我查了一下之前的入賬原值是90000，累計折舊42750，余值47250。賣了63800，沒開票。（公司小規模納稅人）
1借：固定資產清理——貨車   47250
         累計折舊                        42750
         貸：固定資產清理（原值）   90000
2 借：銀行存款     63800
       貸：固定資產清理     63168.32 
              應交稅費——應交增值稅（銷項）     631.68（請問這里是不是按1%申報繳納增值稅）
3結轉出售固定資產實現的利得
借：固定資產清理         15918.32  （=63168.32-47250）
     貸：資產處置損益       15918.32
4月末
借：資產處置損益           15918.32
      貸：本年利潤                15918.32
老師，請問我這個分錄是正確的嗎？

樸老師 解答

2024-01-15 10:08

資產處置損益這個要交所得稅的

愛學習的一一 追問

2024-01-15 10:23

老師，我不太明白，可以詳細說一下要怎么做賬嗎？

樸老師 解答

2024-01-15 10:26

一、 將要處置的固定資產轉入清理分錄為


借：固定資產清理


       累計折舊


       貸：固定資產


二、 發生清理費用時


借：固定資產清理


       貸：銀行存款、應繳稅費等


三、 處置的收入


借：銀行存款等相關科目


       貸：固定資產清理


四、 清理凈損益


1、 如果是凈收益


借：固定資產清理


       貸：營業外收入


2、 如果是凈損失


借：營業外支出


       貸：固定資產清理

愛學習的一一 追問

2024-01-15 10:29

就是要把第4步改成下面這樣嗎？前面我做的1-3步都是正確的嗎？
借：資產處置損益           15918.32
      貸：營業外收入               15918.32

樸老師 解答

2024-01-15 10:33

嗯
是這樣做的哦
然后交所得稅

愛學習的一一 追問

2024-01-15 10:34

那增值稅銷項稅怎么申報繳納？處置的時候沒有開票

樸老師 解答

2024-01-15 10:39

同學你好
按未開票收入填寫在對應的稅率欄

愛學習的一一 追問

2024-01-15 11:33

老師，請問公司是小規模 ，開1%的專票，請問處置固定資產是不是按照1%交稅？

樸老師 解答

2024-01-15 11:44

對的
按百分之一繳稅

愛學習的一一 追問

2024-01-15 12:26

老師，請問在電子稅務局是這么填的嗎？為什么我填進去顯示稅率是3%？

樸老師 解答

2024-01-15 12:28

填寫減免稅明細表

愛學習的一一 追問

2024-01-15 12:31

那我是要按照3%去計提繳納增值稅嗎？
借：銀行存款     63800
       貸：固定資產清理     61941.75
              應交稅費——應交增值稅（銷項）   1858.25

樸老師 解答

2024-01-15 12:33

小規模是 百分之一的稅率

愛學習的一一 追問

2024-01-15 12:41

那我這里到底應該填  61941.75，還是  63168.32 啊？

樸老師 解答

2024-01-15 12:45

61941.75
這個才是不含稅的不是嗎

愛學習的一一 追問

2024-01-15 12:47

但是61941.75的話，就是按照3%交稅了

樸老師 解答

2024-01-15 12:50

你開票開的幾個點的呢

愛學習的一一 追問

2024-01-15 12:52

沒有開票，請問未開票處置固定資產的收入是在哪里申報啊？

樸老師 解答

2024-01-15 12:56

填寫在未開票收入欄