為什么這題算抵免限額不是200*20%

施薇薇老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2024-01-16 19:46

你好！抵免限額計(jì)算我拍圖給你，這樣清楚些，謝謝關(guān)注好評(píng)

施薇薇老師解答

2024-01-16 19:53

因?yàn)榕c甲國簽訂稅收饒讓，按照稅收饒讓的政策，國內(nèi)稅法上規(guī)定的適用稅率25%與國際稅收協(xié)定中適用的甲國稅率20%之間的征稅差額也視為已征稅額，仍依國內(nèi)稅法規(guī)定的稅率予以抵免。因此，按照國內(nèi)25%來抵免

你好！抵免限額計(jì)算我拍圖給你，這樣清楚些，謝謝關(guān)注好評(píng)

2024-01-16 19:46:21

你好，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)的200%加計(jì)扣除，期末無形資產(chǎn)的凈值=100-20=80，所以計(jì)稅基礎(chǔ)80*2=160。計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負(fù)債表日后，資產(chǎn)或負(fù)債在計(jì)算以后期間應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額。

2022-05-30 08:59:17

你好材料成本差異率=（期初差異%2B本期購進(jìn)差異）/（期初計(jì)劃成本%2B本期購進(jìn)計(jì)劃成本） =（—20萬%2B135萬—150萬）/（200萬%2B150萬）=—10% 結(jié)存材料實(shí)際成本=（期初計(jì)劃成本%2B本期購進(jìn)計(jì)劃成本—領(lǐng)用材料計(jì)劃成本）*（1%2B材料成本差異率） =（200萬%2B150萬—180萬）*（1—10%）=153萬

2023-03-25 10:10:54

合并報(bào)表：借：長投40貸：存貨（1000-800）*20%=40 ——————A對。個(gè)別報(bào)表投資收益=（3000-200）*20%=560---B對 CD不對，逆流交易抵銷的是長投和存貨，順流才會(huì)抵消營業(yè)成本和營業(yè)收入如果是順流借：營業(yè)收入1000*20%=200 貸：營業(yè)成本800*20%=160 投資收益40 權(quán)益法，抵消分錄考慮持股比例是抵銷200*20%=40的存貨

2021-05-20 09:00:47

這里使用收入額是為了計(jì)算境外所得抵免限額，這種計(jì)算方式是符合相關(guān)稅收法規(guī)的。根據(jù)規(guī)定，計(jì)算境外所得抵免限額時(shí)，分子分母使用收入額的原因在于：境外所得的具體情況較為復(fù)雜，可能難以準(zhǔn)確核算其扣除成本、費(fèi)用后的應(yīng)納稅所得額。使用收入額可以簡化計(jì)算，同時(shí)也能在一定程度上反映納稅人的境外所得規(guī)模。在具體計(jì)算時(shí)，先按照境內(nèi)外全部綜合所得的收入額來確定總體應(yīng)納稅額，然后通過來源于某國（地區(qū)）的收入額在全部境內(nèi)外收入額中的占比，來計(jì)算出相應(yīng)的抵免限額。具體到這個(gè)例子中，劉某的境外所得抵免限額計(jì)算公式為：抵免限額=中國境內(nèi)、境外所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額。其中，中國境內(nèi)、境外所得依照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅總額是根據(jù)境內(nèi)綜合所得收入額和全部境外綜合所得收入額計(jì)算得出的。分母“18,500×12 %2B 80,000×（1?20%）”就是境內(nèi)綜合所得收入額與全部境外綜合所得收入額的總和。雖然這里沒有直接使用境內(nèi)外綜合所得應(yīng)納稅所得額，但通過這種方式可以間接計(jì)算出劉某來源于境外的所得在整體應(yīng)納稅額中所占的比例，從而確定其境外所得的抵免限額。這樣的計(jì)算方法既考慮了劉某的全部所得情況，又能合理確定境外所得的抵免額度。

2024-07-24 14:39:18

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師免費(fèi)咨詢老師

精選問題