該專利權2021年應攤銷的金額為120萬元，2022年應攤銷的金額為480萬元；該金額與稅法規定一致。2021年、2022年實際攤銷金額均為480萬元。甲公司對此重要會計差錯采用追溯重述法進行會計處理，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司應調整的遞延所得稅資產金額是（　）萬元

答： 同學，你好，這個題應該選擇A，應調增未分配利潤的金額＝[480×2－（120＋480）]×（1－25%）×（1－10%）＝243（萬元）因稅法和會計的處理是一致的，所以原會計錯誤處理時，賬面價值小于計稅基礎360萬元（480×2－480－120），產生遞延所得稅資產360×0.25＝90（萬元），更正時予以轉回。

盈余公積和所得稅是不是從凈利潤提取的呢？

答： 你好 盈余公積是按凈利潤的10%來提取的；而所得稅是根據利潤總額 來計算的。而利潤總額-所得稅=凈利潤

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

安心公司在2020年年底發現，2019年公司多記一項固定資產的折舊費用300000元，所得稅申報表中多扣扣除該項費用。2019年適用所得稅稅率為25%,無其他納稅調整事項。該公司按凈利潤的10%、5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定稅法允許調整應交所得稅。要求：編制有關項目的調整分錄。（1)沖減前期多提的折舊（2)調整“應交所得稅”項目(3)結轉以前年度減少的凈利潤，同時調整“盈余公積”項目(1)沖減前期多提的折舊：借：固定資產折舊費用300,000貸：以前年度損益調整300,000(2)調整“應交所得稅”項目：借：應交稅費——應交所得稅75,000貸：以前年度損益調整75,000(3)結轉以前年度減少的凈利潤，同時調整“盈余公積”項目：借：利潤分配——未分配利潤225,000貸：以前年度損益調整225,000同時調整盈余公積：借：盈余公積——法定盈余公積22,500借：盈余公積——任意盈余公積11,250貸：利潤分配——未分配利潤33,750

答： 你好同學，您的問題是什么