內(nèi)部交易存貨，全部實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷售，還需要做合并抵消分錄嗎

答： 你好，需要的哈，1、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的存貨，當(dāng)期全部向外銷售，不存在跨年度抵銷。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司收入） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)支出（子公司成本） 2、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的存貨，當(dāng)期全部未對(duì)外銷售。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司收入） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)支本（母公司成本） 存貨（母公司未實(shí)現(xiàn)的毛利）3、當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的存貨，當(dāng)期部分對(duì)外銷售，部分形成存貨。 ①對(duì)外銷售的部分 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司×銷售比例） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（子公司×銷售比例） ②形成存貨的部分 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（母公司×未銷售比例） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（母公司×未銷售比例） 存貨（毛利×未銷售比例） 4、跨年度的抵銷（上期購(gòu)進(jìn)未銷的部分） ①上期未銷存貨，本期繼續(xù)未銷，并且本期無(wú)新購(gòu)。 借：年初未分配利潤(rùn) （母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利） 貸：存貨 （母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利） ②上期未銷存貨，本期全部對(duì)外銷售，并且本期無(wú)新購(gòu) 借：年初未分配利潤(rùn)（母公司上期未實(shí)現(xiàn)的毛利） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（子公司本期實(shí)現(xiàn)的毛利） ③上期未銷存貨，部分對(duì)外銷售，部分形成存貨，且無(wú)新增存貨。 ⑴對(duì)外銷售 借：年初未分配利潤(rùn)（未實(shí)現(xiàn)毛利×銷售比例） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（未實(shí)現(xiàn)毛利×銷售比例） ⑵形成存貨 借：年初未分配利潤(rùn)（未實(shí)現(xiàn)毛利×未銷售比例） 貸：存貨（未實(shí)現(xiàn)毛利×未銷售比例）

合并報(bào)表內(nèi)部交易，部分未實(shí)現(xiàn)銷售，第二年合并時(shí)如何做分錄?借：年初未分配利潤(rùn) 貸：存貨

答： 是的，是這樣賬務(wù)處理的

一名會(huì)計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動(dòng)加薪？

答： 都說(shuō)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

當(dāng)期內(nèi)部購(gòu)進(jìn)商品形成存貨，未對(duì)外銷售部分的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益的抵銷分錄是借營(yíng)業(yè)收入 貸營(yíng)業(yè)成本 存貨，連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)要抵銷上期未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益，抵銷分錄是借未分配利潤(rùn)—年初 貸營(yíng)業(yè)成本，為什么貸方是營(yíng)業(yè)成本而不是存貨呢？原因是不是因?yàn)檫B續(xù)編報(bào)時(shí)，上期未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益默認(rèn)本期已對(duì)外銷售，所以要貸營(yíng)業(yè)成本而不是存貨？可是，抵銷上期未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部損益跟本期對(duì)外售出存貨有什么關(guān)系呢？上期是上期，本期是本期，上期明明有部分存貨沒(méi)有銷售出去，為什么要假設(shè)本期已對(duì)外銷售呢？如果上期未銷售出去的存貨本期還是沒(méi)有銷售出去，那么抵銷分錄為什么是借未分配利潤(rùn)—年初 貸營(yíng)業(yè)成本？

答： 每年合并報(bào)表都是重新做，上年的抵消分錄不會(huì)自動(dòng)留下來(lái)。 上期沒(méi)賣的存貨，到了本期，我們統(tǒng)一先假設(shè)它本期全賣掉了，所以： 借：年初未分配利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)成本 如果本期真的還沒(méi)賣，你再單獨(dú)補(bǔ)一筆： 借：營(yíng)業(yè)成本 貸：存貨 一句話口訣： 先默認(rèn)賣掉（貸成本），真沒(méi)賣再抵存貨。