start 追問

2024-02-12 20:50

謝謝老師，應該是第四條“企業對實際發放的工資，已發履行了代扣代繳個人所得稅義務”的規定。
但是公司給我老板和員工A發放的實際工資都是4000元以下，在這種情況下，沒有給A申報個稅以及老板申報個稅的工資為0，能進行稅前扣除嗎？希望再給說明一下原因，并提供以下稅法依據
再次感謝，非常感謝！

廖君老師 解答

2024-02-12 20:52

您好，稅法依據就是上面的，沒有個稅要繳納，不代表不用申報，我們電子稅務局不也是要0申報么

start 追問

2024-02-12 22:07

老師，①如果單位為員工A和公司老板申報了個稅，但為繳納社保，請問發放的工資成本能夠稅前扣除嗎？
②能否提供以下依據，謝謝

廖君老師 解答

2024-02-12 22:14

您好，申報了個稅的工資就可以稅前扣除，依據就是上面的嘛


《企業所得稅法實施條例》第三十四條規定，企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。
《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函[2009]3號）規定，合理工資薪金，是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金。稅務機關在對工資薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：
(一)企業制訂了較為規范的員工工資薪金制度；
(二)企業所制定的工資薪金制度符合行業及地區水平；
(三)企業在一定時期所發放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調整是有序進行的；
(四)企業對實際發放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務。
(五)有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。