活潑的荷花 追問

2024-02-21 11:21

我的意思是電子稅務局 稅務登記信息 是獨立核算 這個影響企業所得稅匯總吧？ 如果不影響企業所得稅匯總，那是影響企業所得稅就地分攤嗎？

高輝老師 解答

2024-02-21 11:23

你好，都不影響，還是按照老標準分攤
居民企業在中國境內跨地區設立不具有法人資格分支機構的，該居民企業為跨地區經營匯總納稅企業，除另有規定外，其企業所得稅征收管理參照《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第57號）執行。因此，分支機構是否獨立核算，不影響企業所得稅匯總繳納。

活潑的荷花 追問

2024-02-21 11:24

那老師 我們符合上年度是小微企業，但是不符合增值稅不在當地繳納，也可以選擇不就地分攤吧？

高輝老師 解答

2024-02-21 11:28

你好，匯總是指的企業所得稅，增值稅不受影響，增值稅都是在機構所在地繳納的

活潑的荷花 追問

2024-02-21 11:30

老師 就是說不管稅務登記的是否獨立核算 總公司都要編制合并報表 去申報企業所得稅 ，然后出利潤分配表，分公司去繳納企業所得稅 對不對？

高輝老師 解答

2024-02-21 11:32

你好，是這樣理解的。除非你們當地有特殊政策，一般都是按照這個

活潑的荷花 追問

2024-02-21 11:52

謝謝老師  非常滿意

高輝老師 解答

2024-02-21 11:53

你好，祝您工作順利

活潑的荷花 追問

2024-02-21 11:56

老師 我再多問您下 如果我們符合 2012 57號文件 企業所得稅 就地分攤，我們享受總公司優惠稅率嗎？

高輝老師 解答

2024-02-21 12:08

你好，能把符合的情況說下么

活潑的荷花 追問

2024-02-21 12:37

首先不是小微企業，分公司開發票后 ，增值稅不是0報啦 應該就不符合文件中：不具有主體生產經營職能，且在當地不繳納增值稅的產品售后服務倉儲等匯總納稅企業內部輔助性的分公司，不就地分攤繳納企業所得稅;

高輝老師 解答

2024-02-21 12:45

你好，這類情況一般實務中都不注冊公司，也不生產經營，更不會開具發票的。直接和總公司做為一個主體納稅核算報稅