風的盡頭 追問

2024-02-21 16:18

是的，我知道老師，我的意思是計入生產成本那部分該怎么處理？

木木老師 解答

2024-02-21 16:20

借：制造費用
貸：應付職工薪酬

借：生產成本
貸：制造費用

同學是說這個分錄嗎

風的盡頭 追問

2024-02-21 16:22

還有一個問題老師，比如我們這個員工工資是500，您上面這個結轉成本分錄就相當于計提了200的工資，再計提工資時我只需再計提300對嗎老師

木木老師 解答

2024-02-21 16:28

我沒太懂同學的意思。
這個勞務人員，應該是按照所在部門計入的。
除非比如這個人是個機修師傅，前兩周負責生產部門設備保養，后兩周負責管理部門設備維護。
這樣的話，可以按照同學這個思路計提工資。
負責生產部門時，計提200，負責管理部門時再計提300。

風的盡頭 追問

2024-02-21 16:32

就是按工時分，這個員工在生產這個產品是占用工時折合工資為200，那這200不是應該計入產品的成本嗎？然后這個員工其余工時全部為研發產品，那剩余的300工資不應該正常計入研發費用嗎？

木木老師 解答

2024-02-21 16:34

哦哦，明白了，沒錯，同學處理的很對

風的盡頭 追問

2024-02-21 16:35

實操中，我這結轉人工成本和計提工資很可能是分開做在不同憑證里，這之間需要寫什么說明嗎或者要什么原始憑證作為補充嗎？

木木老師 解答

2024-02-21 16:40

沒必要吧，同學可以在計提這個職工工資時，寫個二級明細，應付職工薪酬-某某，便于我們核對就可以了。
至于憑證，不是有勞務合同和打款記錄嗎，足以證明我們處理的真實性。

風的盡頭 追問

2024-02-21 16:44

我們是按照部門計提工資

木木老師 解答

2024-02-21 16:48

哦，我的意思就是同學做個類似的方便核對就可以了，或者是備注一下。
其他的沒必要，因為我們是據實做賬，又沒弄虛作假。

風的盡頭 追問

2024-02-21 16:51

就是我想知道大生產企業，應該很多這種人工成本結轉的賬務處理，他們是月末計提工資時一并結轉人工成本和研發費用等嗎（做在一個憑證里），附上生產部門提供的工時簽到單據作為憑證，他們是這樣處理嗎還是有其他處理辦法？

木木老師 解答

2024-02-21 17:13

是的，就是月末一并計提。
像同學說的這種一個人產生兩種費用的，按工時比例分攤。
或者全額計入研發費用，因為反正都是生產部門的考勤記錄。