易 老師 解答

2024-02-29 21:12

企業銀行貸款提供的財務報表的要求有：

一、財務結構：

1、凈資產與年末貸款余額比率必須大于100%(房地產企業可大于80%);凈資產與年末貸款余額比率=年末貸款余額/凈資產*100%，凈資產與年末貸款余額比率也稱凈資產負債率。

2、資產負債率必須小于70%，最好低于55%;資產負債率=負債總額/資產總額X100%。

二、償債能力：

1、流動比率在150%~200%較好;流動比率=流動資產額/流動負債*100%。

2、速動比率在100%左右較好，對中小企業適當放寬，也應大于80%;速動比率=速動資產額/流動負債*100%;速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據=流動資產—存貨—預付賬款—一年內到期的非流動資產—其它流動資產。

3、擔保比例小于0.5為好。

4、現金比率大于30%。現金比率=(現金+現金等價物)/流動負債。

三、現金流量：

1、企業經營活動產生的凈現金流應為正值，其銷售收入現金回籠應在85~95%以上。

2、企業在經營活動中支付采購商品，勞務的現金支付率應在85~95%以上。

四、經營能力：

1、主營業務收入增長率不小于8%，說明該企業的主業正處于成長期，如果該比率低于5%，說明該產品將進入生命末期了。主營業務收入增長率=(本期主營業務收入-上期主營業務收入)/上期主營業務收入*100%

2、應收賬款周轉速度應大于六次。一般講企業應收賬款周轉速度越高，企業應收賬款平均收款期越短，資金回籠的速度也就越快。應收賬款周轉速度(應收賬款周轉次數)=營業收入/平均應收賬款余額=營業收入/(應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額)/2=營業收入*2/(應收賬款年初余額+應收賬款年末初余額)。

3、存貨周轉速度中小企業應大于五次。存貨周轉速度越快，存貨占用水平越低，流動性越強。存貨周轉速度(次數)=營業成本/平均存貨余額，其中存貨平均余額=(期初存貨+期末存貨)÷2。

易 老師 解答

2024-02-29 21:13

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順心的微笑 追問

2024-02-29 21:21

我看到別人編制的現金流量表購買商品等支付現金都是負數，而且經營性現金凈流量是收到和支付現金絕對值之和，為什么？

易 老師 解答

2024-02-29 21:25

現金流量表中購買商品等支付現金為負數，可能表示該期存在退貨退款或預付賬款等導致現金流入。經營性現金凈流量為收到和支付現金絕對值之和，可能是因為計算時未考慮現金流入流出的性質，直接相加得出。這種情況需核實數據準確性。