假曰風景 追問

2024-03-01 19:40

是金碟云星瀚，就去我司發材料給供應商委外加工

高輝老師 解答

2024-03-01 19:45

分錄


1、購進原料時，以購進的發票入賬


  借：原材料


      應交稅費-應交增值稅-進項稅額


 貸：應付賬款 /銀行存款 


2、委托外單位進行加工時，以委托加工的發貨單為依據：


  借：委托加工物資


     貸：原材料


3、收到委托方完成委托加工事項后開具的加工費用發票：


  借：委托加工物資


     應交稅費-應交增值稅（進項稅額）


   貸： 應付賬款 /銀行存款


4、收回委托加工的物資時，以入庫單為依據：


  借：生產成本


     貸：委托加工物資


5、收回后，進行進一步加工時，產生的費用，以成本計算表為依據


  借：生產成本


貸：累計折舊


    制造費用


    應付職工薪酬


6、生產完工后，結轉到庫存商品，后附入庫單


   借：庫存商品


     貸：生產成本
7、銷售出庫


   借：應收賬款/銀行存款


    貸：主營業務收入


        應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）


8、結轉銷售成本，用銷售商品的出庫單做原始憑證


借：主營業務成本


   貸：庫存商品

假曰風景 追問

2024-03-01 20:27

實際成本核算中核算產品委外的成本，要引入所有的暫估單嗎？（包括暫估沖回單嗎？）

高輝老師 解答

2024-03-01 20:32

你好，一般需要驗收的，可以讓票和貨同時交接，不用暫估，
如果暫估，后期需要根據發票調整