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老實的硬幣
于2024-03-12 10:22 發布 ??554次瀏覽
謝謝老師
職稱: 中級會計師,初級會計師,稅務師
2024-03-12 10:23
同學您好,一般是按不含稅價格
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增值稅一般納稅人計算銷項稅額采用市場平均售價還是不含稅價格計算?
答: 同學您好,一般是按不含稅價格
增值稅一般納稅人計算銷項稅額按平均市場售價計算還是不含稅銷售價格計算。
答: 不含稅銷售價格計算增值稅
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求?
答: 報名中級資格考試,除具備基本條件外,還必須具備下列條件之一
華聯公司為增值稅一般納稅人適用增值稅率為13%6月2號銷售產品一批價目表中該產品不含稅價格2千萬元因批量銷售給予百分之十商業折扣冰敷現金折扣10/3,5/5購買方6月6號付款要求編制銷售產品收到貨款的分錄
答: 你好同學,稍等正在作答
甲自行車廠為增值稅一般納稅人,其生產的自行車出廠不含稅單價為300:20年1月留抵稅額為4000元。20020年2月該廠購銷情況如下:(1)2月1日向當地百貨大樓銷售1000輛自行車,該批自行車全部發出,雙方約定百貨大樓在10日內付清貨款,甲自行車廠給予了不含稅價格8%的現金折扣。甲自行車廠基于對當地百貨大樓的了解,預計該百貨大樓10天丙付款的概率為95%,后付款的概率為5%。甲自行車廠認為按照最可能發生金額能夠更好地預測其有權收回的的對價金額。該批自行車在發出時,其控制權由甲自行車廠轉移給當地百貨大樓。當地百貨大樓于2月8日付款,并按照不含稅價格享受了8%的現金折扣。
討論
1.甲自行車廠為增值稅一般納稅人,其生產的自行車出廠不含稅單價為300元,本年11月留抵稅額為4000元。本年12月情況如下:(1)向當地百貨大樓銷售1000輛自行車,該批車全發出,百貨大樓當月在雙方約定的期限內付清貨款后,廠家給予了不含稅價格8%的現金折扣。該批自行發出時,其控制權由甲自行車廠轉移給當地百貨大樓。(2)向外地特約經銷點銷售500輛自行車(款項未收),并支付運輸單位運費9810元(含稅)收到的增值稅用發票。該批自行車已經發出,且在發出時,其控制權由甲自行車廠轉移給外地特約經銷點
甲企業為增值稅一般納稅人本月委托某煙廠加工煙絲甲企業自行提供的煙葉的成本為35000元,支付加工費9605元(含增值稅),煙絲收回繼續加工成1000條卷煙,以15萬元不含稅價格全部售出。甲企業當月允許抵扣的進項稅額為840元,要求計算甲企業當月應繳納的增值稅稅額和消費稅稅額
2. 真愛化妝品公司為增值稅一般納稅人,2022年9月發生如下業務:(1)受托加工一批高檔化妝品,委托方提供的原材料成本25 萬元,本企業收取加工費9萬元,本企業無同類化妝品銷售價格。(2)銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額200萬元,增值稅26萬元,款項已存入銀行。(3)將成本為1.4萬元的新研制的高檔化妝品贈送給消費者無償使用,當月同類高檔化妝品銷售價格為5萬元。(4) 沒收逾期未退的化妝品包裝物押金2.26萬元。 已知: 受托加工應稅消費品,受托方沒有同類消費品銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅,其組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率),高檔化妝品消費稅稅率為15%。要求: 根據上述相關資料,按順序回答下列問題:(1)請計算真愛化妝品公司應代收代繳的消費稅。(2)請計算真愛化妝品公司應自行向稅務機關繳納的消費稅。
2.真愛化妝品公司為增值稅一般納稅人,2022年9月發生如下業務:(1)受托加工一批高檔化妝品,委托方提供的原材料成本25萬元,本企業收取加工費9萬元,本企業無同類化妝品銷售價格。(2)銷售其他高檔化妝品取得不含稅銷售額200萬元,增值稅26萬元,款項已存入銀行。(3)將成本為1.4萬元的新研制的高檔化妝品贈送給消費者無償使用,當月同類高檔化妝品銷售價格為5萬元。(4)沒收逾期未退的化妝品包裝物押金2.26萬元。已知:受托加工應稅消費品,受托方沒有同類消費品銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅,其組成計稅價格=(材料成本+加工費)+(1-消費稅稅率),高檔化妝品消費稅稅率為15%。要求:根據上述相關資料,按順序回答下列問題:(1)請計算真愛化妝品公司應代收代繳的消費稅。(2)請計算真愛化妝品公司應自行向稅務機關繳納的消費稅。
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