郭老師 解答

2024-03-26 10:57

印花稅的話，單獨做稅金及附加
契稅的這個做無形資產和土地一塊。

SMY 追問

2024-03-26 11:13

是這個先做入無形資產然后攤銷入在建工程，最后在建工程完工達到使用狀態時轉入固定資產嗎

郭老師 解答

2024-03-26 11:20

土地的做無形資產，不攤銷的在建工程做管理，費用根據受益部門來。

SMY 追問

2024-03-26 11:27

老師，能詳細解釋下嗎，我理解的是購置土地自建廠房，這個土地費最后也是要計入固定資產的，

郭老師 解答

2024-03-26 11:27

這個不屬于固定資產，無形資產單獨核算。

郭老師 解答

2024-03-26 11:28

土地單獨做無形資產，折舊攤銷的時候，他不做在建工程，不屬于固定資產。那你土地可能攤銷70年50年，然后你這個房屋折舊20年。這個是分開買的，分開做。

SMY 追問

2024-03-27 08:36

謝謝老師，再問下，我們以前會計把土地使用權作為無形資產，進行攤銷時  借：在建工程-項目    貸：累計攤銷  這樣子對嗎？要怎么調整？我們是小企業會計準則，能用累計攤銷這個科目嗎

郭老師 解答

2024-03-27 08:39

不對，跨年了，借利潤分配未分配利潤貸累計攤銷，沒有結轉到固定資產吧。

郭老師 解答

2024-03-27 08:39

剛才我寫錯了，借利潤分配，未分配利潤待在建工程。

SMY 追問

2024-03-27 08:58

我明白了，老師。調整好去年的賬，今天再進行攤銷時借：費用   貸：無形資產-土地使用權攤銷 還是貸：累計攤銷  

我看我們資產負債表上沒有累計攤銷項目

郭老師 解答

2024-03-27 09:01

好貸方是累計攤銷。

郭老師 解答

2024-03-27 09:01

資產負債表的累積攤銷在你的無形資產里面減去的。