2333333 追問

2018-04-09 14:11

還有一個問題就是  
 
建筑行業，開出發票給對方，分錄怎么做呢？

鄒老師 解答

2018-04-09 14:14

借；應收賬款等科目  貸；主營業務收入     應交稅費

2333333 追問

2018-04-09 14:32

借：主營業務成本 
    工程施工-合同毛利 
貸：主營業務收入 
     應交稅費-應交增值稅-銷項 
這樣對嗎？ 
我接手之前看見原來的財務是這樣做的呢

鄒老師 解答

2018-04-09 14:33

你好，有的企業確認收入，結轉成本會這樣處理 
但是這樣如果款項沒有收到就無法體現應收賬款的

2333333 追問

2018-04-09 14:36

那工程施工-合同毛利和工程結算這兩個科目又是怎么使用？

鄒老師 解答

2018-04-09 14:39

你好，合同毛利就是收入與成本的差額 
工程結算是核算收到的工程款項

2333333 追問

2018-04-09 15:02

這個道理我明白，但是林時久老師講課的時候都沒用到，您可以分別舉個例做個分錄給我看嗎？

鄒老師 解答

2018-04-09 15:05

你好，比如取得工程款100萬，發生成本支出80萬 
借；工程施工   貸；銀行存款等科目  80 
借；銀行存款  貸；工程結算  100 
借；主營業務成本   80  合同毛利    貸；主營業務收入 100/1.11  應交稅費 100/1.11 *11% 
借；工程結算  貸；工程施工  合同毛利

2333333 追問

2018-04-09 15:28

老師，這筆是開出發票時候的分錄吧？那跟我剛才的問題是一樣的了

鄒老師 解答

2018-04-09 15:28

你好，是的，開具發票確認收入的時候的分錄

2333333 追問

2018-04-09 15:41

那又回到這里了

鄒老師 解答

2018-04-09 15:42

你好，開具發票沒有收款可以做圖片的分錄

2333333 追問

2018-04-09 15:47

哎呀，這個問題困擾我一周了，我還是無法解開 
 
收款是 借：銀行存款   貸：工程結算  跟這個好像沒關系呀

鄒老師 解答

2018-04-09 15:49

你好，先收款的做這個分錄  借：銀行存款 貸：工程結算，類似于預收 
如果是開具發票，款項沒有收到就做圖片里面的分錄