淡然 追問

2024-03-30 12:09

貨物損壞了，沒有直接回到工廠，那庫存商品怎么入？保險公司只賠償不含稅價，那進項是要進項轉出？

劉艷紅老師 解答

2024-03-30 12:11

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條規定：“企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。” 
 
同時，根據《企業資產損失稅前扣除管理辦法》（國稅發［2009］88號）第五條規定：……上述以外的資產損失，屬于需經稅務機關審批后才能扣除的資產損失。企業發生的資產損失，凡無法準確辨別是否屬于自行計算扣除的資產損失，可向稅務機關提出審批申請。 
 
至于貨物運輸貨物損壞賠償，其會計處理如下： 
 
1、借：材料采購或在途物資 
 
應交稅費應交增值稅（進項稅額） 
 
貸：銀行存款等

劉艷紅老師 解答

2024-03-30 12:11

2、入庫時 
 
借：庫存商品等    其他應收款物流公司 
 
貸：材料采購或在途物資 
 
3、將來收到的款項時 
 
借：銀行存款 
 
貸：其他應收款

淡然 追問

2024-03-30 15:57

1.預付款時：借：預付賬款-某某公司100萬  ，貸：銀行存款100萬           2、回貨如庫存70%貨運貨物損壞時：借:庫存商品   30萬  其他應收款-保險公司70萬，貸：借：預付賬款-某某公司100萬       3.收回保險賠付：借：銀行存款60萬    營業外支出10萬   貸其他應付款-保險公司70萬  ，是這樣嗎？

劉艷紅老師 解答

2024-03-30 16:12

是的， 是的，就是這樣做的