為什么預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為0？

答： 負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝負(fù)債減去未來稅法允許扣除的金額，預(yù)計負(fù)債未來可以全部扣除，所以計稅基礎(chǔ)為零

A公司于2021年12月31日“預(yù)計負(fù)債—產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額為234.56萬元，2022年預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用567.89萬元，2022年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用345.67萬元，2022年12月31日該項負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為（　　）萬元。A.0B.456.78C.567.89D.888.88

答： 同學(xué)，你好，這個題應(yīng)該選擇A，此類題不要浪費(fèi)時間，直接選0，預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為0。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請問老師，虧損合同確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)需要怎么確定呢？為什么虧損合同確認(rèn)預(yù)計負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)呢？可以舉一個簡單的例子嗎？

答： 你好，假設(shè)企業(yè)A簽訂了一份合同，根據(jù)合同條款，企業(yè)A預(yù)計將在未來兩年內(nèi)因履行該合同而產(chǎn)生總計100萬元的虧損。企業(yè)A根據(jù)會計準(zhǔn)則確認(rèn)了一項預(yù)計負(fù)債，賬面價值為100萬元。 然而，在稅法上，企業(yè)A所在地區(qū)的稅法規(guī)定，只有在實(shí)際發(fā)生虧損時，才能進(jìn)行稅前扣除。因此，企業(yè)A在當(dāng)前期間不能確認(rèn)任何稅務(wù)上的扣除額，導(dǎo)致該預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)為0。 在這種情況下，預(yù)計負(fù)債的賬面價值（100萬元）大于其計稅基礎(chǔ)（0），形成了可抵扣暫時性差異。企業(yè)A需要評估這項差異是否會導(dǎo)致未來稅款的減少，并根據(jù)相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)的會計處理，如確認(rèn)遞延稅資產(chǎn)等。