甲公司收購一批煙葉，支付收購價款100萬，價外補貼10萬，另支付了煙葉稅22萬。將材料運往乙公司加工煙絲，支付運費取得增值稅專用發票注明價款10萬。價外補貼實際可以不按10%支付，可以能多或少，這個時候我的價外補貼在算消費稅如何取數

小愛老師

職稱：中級會計師,稅務師

2024-04-21 16:53

煙葉進項稅計算公式為：購入煙葉計算抵扣的進項稅額 = (實際支付的價款總額 + 應納煙葉稅) × 扣除率。實際支付的價款總額 = 收購價款 + 價外補貼，其中價外補貼統一按煙葉收購價款的10%計算。應納稅額 = 收購煙葉實際支付的價款總額 × 稅率 = 收購價款 × (1 + 10%) × 20%。煙葉稅的納稅人為我國境內收購煙葉的單位，征稅對象為烤煙葉和晾曬煙葉，稅率為比例稅率，計稅依據為收購煙葉實際支付的價款總額

芣説芣想芣惦汜追問

2024-04-21 16:59

看不懂，我這邊問是消費的計算，不是購進有農產品的進項稅額的增值稅的計算老師。

小愛老師解答

2024-04-21 17:08

煙葉成本=煙葉的買價=收購價款+實際支付的價外補貼+煙葉稅，煙葉稅=收購價款*（1+10%）*20%，這也是消費稅的材料成本

芣説芣想芣惦汜追問

2024-04-21 17:11

那就是在和增值稅一樣無論價外補貼的實際支付金額是多少，全是按實際支付的價款總額 = 收購價款 *10%來算對吧

小愛老師解答

2024-04-21 17:21

你好，在計算煙葉稅時統一按10%,計算進項稅額時按實際支付的價款

芣説芣想芣惦汜追問

2024-04-21 17:21

收購價款100，價外補貼20，煙葉稅22，煙葉成本=煙葉的買價100+20+22還是，按說100+10+22來計算消費稅？

小愛老師解答

2024-04-21 17:24

計算煙葉稅和收購煙葉準予抵扣的增值稅進項的時候，應當注意這兩種所涉及到的價外補貼是不同的：
1.計算煙葉稅的時候，價外補貼應當統一暫按煙葉收購價款的10%計算煙葉稅，即應納煙葉稅=收購價款×(1+10%)×稅率;
2.計算收購煙葉準予抵扣的進項稅額時候，按照實際支付的價外補貼的金額作為價外補貼，這時的價外補貼不一定就是10%，而應該是實際支付的，即準予抵扣的進項稅額=(煙葉收購價款+實際價外補貼+應納煙葉稅)×13%

小愛老師解答

2024-04-21 17:28

算消費稅也是實際支付的，按100+20+22