我們公司2021投資成立了一家全資子公司，以前都沒有做過合并報表，長期股權(quán)投資科目就掛了一個當(dāng)時的投資額100萬，現(xiàn)在在做23年的合并報表，我想問一下，子公司的所有者權(quán)益（實收資本100萬，未分配利潤-278萬）抵消母公司的長期股權(quán)投資，那未分配利潤怎么處理啊（因為長投跟實收資本能對應(yīng)上）

答： 你好，同學(xué) 合并報表中 做一筆權(quán)益法的長投，在抵消 借長期股權(quán)投資損益調(diào)整-278 貸投資收益-278 再合并抵消 借實收資本100 未分配利潤-278 貸長期股權(quán)投資100%2B-278

做合并報表差額表，母公司和子公司不存在內(nèi)部交易不存在往來，母公司長期股權(quán)投資為1020萬元，實收資本為24000萬元，資本公積為75000萬元，未分配利潤為800萬元，所有者權(quán)益合計為99800萬元。子公司實收資本為2000萬元，資本公積250萬元，未分配利潤2100萬元。所有者權(quán)益合計為4350萬元。長期股權(quán)投資分錄怎么做呢？

答： 一、采用成本法核算的長期股權(quán)投資 （一）長期股權(quán)投資初始投資成本的確定 計算初始投資成本： 股票成交金額 加：相關(guān)稅費 減：已宣告分派的現(xiàn)金股利 （二）取得長期股權(quán)投資 1、借：長期股權(quán)投資 應(yīng)收股利 貸：銀行存款 2、收到購買該股票時已宣告分派的股利 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 （三）發(fā)生股利時 1、長期股權(quán)投資持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤： 借：應(yīng)收股利 貸：投資收盜 2、屬于被投資單位在取得本企業(yè)投資前實現(xiàn)凈利潤的分配額： 借：應(yīng)收股利 貸：長期股權(quán)投資 （四）長期股權(quán)投資的處置 借：銀行存款 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 貸：長期股權(quán)投資 投資收益（或借記） 二、采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資 （一）取得長期股權(quán)投資 借：長期股權(quán)投資-成本 貸：銀行存款 注：長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辯認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，借“長期股權(quán)投資-成本”科目，貸記“銀行存款”等科目，按其差額，貸記“營業(yè)外收入”科目。 （二）持有長期股權(quán)投資期間被投資單位實現(xiàn)凈利潤或發(fā)生凈虧損 1、1）根據(jù)投資單位實現(xiàn)的凈利潤計算應(yīng)享有的份額， 借：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 貸：投資收益 2）發(fā)生凈虧損， 借：投資收益 貸：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 2、被投資單位以后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤時， 借：應(yīng)收股利 貸：長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 3、收到被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利時， 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 （三）持有長期股權(quán)投資期間被投資單位所有者權(quán)益的其他變動 借：長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動 貸：其他綜合收益 （四）長期股權(quán)投資的處置 借：銀行存款 貸：長期股權(quán)投資-成本 -損益調(diào)整 -其他權(quán)益變動 投資收益 同時： 借：其他綜合收益 貸：投資收益。

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

6. 權(quán)益法下調(diào)整母公司長期股權(quán)投資時，可能涉及的會計項目有（　　）。【多選題】 A.長期股權(quán)投資 B.年初未分配利潤 C.投資收益 D.資本公積

答： 您好，這個是屬于A.長期股權(quán)投資??C.投資收益