木木 追問

2024-04-28 07:56

可是它實(shí)際就是沒有價(jià)值了，所以要提的，在建工程提減值，貸方是啥科目呢？

廖君老師 解答

2024-04-28 07:57

哦哦，好的
借:以前年度損益調(diào)整 （代替 資產(chǎn)減值損失）, 
貸:在建工程減值準(zhǔn)備, 

木木 追問

2024-04-28 08:00

但是這個(gè)“以前年度損益調(diào)整”金額在本月利潤表里的體現(xiàn)仍然是資產(chǎn)減值損失，對嗎？也就是說要把這個(gè)科目的金額填列在資產(chǎn)減值損失里，是這樣嗎?

廖君老師 解答

2024-04-28 08:05

您好，不是的，我只是寫在后，說明代替哪個(gè)科目，就用以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整  1
貸:在建工程減值準(zhǔn)備,  1

木木 追問

2024-04-28 08:07

那提的這些壞賬和減值的金額，在資產(chǎn)負(fù)債表里，肯定是影響未分配利潤了，那在利潤表里，影響誰呢？

廖君老師 解答

2024-04-28 08:08

您好，這是要更正申報(bào)23年年報(bào)和匯繳申報(bào)表的，在23年利潤表里列示 資產(chǎn)減值損失

木木 追問

2024-04-28 08:11

審計(jì)報(bào)表是做在了23年，但是我準(zhǔn)備給它做在4月當(dāng)月，就是當(dāng)年調(diào)整以前年度的東西，所以才用“以前年度損益調(diào)整”科目的，如果直接調(diào)整23年的報(bào)表，就直接做資產(chǎn)減值損失了。

廖君老師 解答

2024-04-28 08:16

您好，您的理解不對，用“以前年度損益調(diào)整”就要更正當(dāng)年的報(bào)表，因?yàn)檫@已經(jīng)不影響24年利潤表了，在23年也不申報(bào)，這怎么可以呀，

木木 追問

2024-04-28 08:18

也就是說，賬可以做在今年，但是依然需要調(diào)整去年的年報(bào)？

廖君老師 解答

2024-04-28 08:20

您好，當(dāng)然的嘛，如果跟您理解的那樣，那企業(yè)都可以逃稅了，年報(bào)后用 “以前年度損益調(diào)整”
即不影響24年，也不用在以前年申報(bào)，是不是呀

木木 追問

2024-04-28 08:31

雖然現(xiàn)在年報(bào)還沒過期，但是調(diào)整年報(bào)的同時(shí)，是不是也需要更正申報(bào)四季度的季報(bào)表？要不然的話年報(bào)和四季度季報(bào)表差異太大。

廖君老師 解答

2024-04-28 08:35

您好，不更正4季度沒關(guān)系，最終是以年報(bào)和匯繳申報(bào)表為準(zhǔn)的

木木 追問

2024-04-28 08:39

那能否把賬返到去年12月在當(dāng)月做呢？這樣的話就不用以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目了。

廖君老師 解答

2024-04-28 08:40

您好，可以的呀，就是還要反結(jié)賬，這個(gè)有點(diǎn)辛苦

木木 追問

2024-04-28 08:46

那這個(gè)業(yè)務(wù)會(huì)涉及到遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債科目嗎？

廖君老師 解答

2024-04-28 08:47

您好，有的，減值有遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的

木木 追問

2024-04-28 08:49

這倆科目具體怎么用呢？就拿這次提的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備和在建工程減值準(zhǔn)備來說。

廖君老師 解答

2024-04-28 08:51

您好，好的
這都是資產(chǎn)的賬面小于計(jì)稅基礎(chǔ)了，是遞延所得稅資產(chǎn)
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：遞延所得稅

木木 追問

2024-04-28 08:55

不做會(huì)有啥影響呢？之前應(yīng)收賬款、存貨和在建工程沒提過減值，只有預(yù)付賬款提過，但是也沒確認(rèn)遞延資產(chǎn)和遞延負(fù)債。

廖君老師 解答

2024-04-28 08:59

您好，不做就沒有在賬上體現(xiàn)稅會(huì)差異，沒大事，就是做這個(gè)分錄就人覺得我們很專業(yè)