『37度』 追問

2024-05-05 15:38

嗯，每付一筆都做了賬的。就是這發票不知道怎么入賬

小小霞老師 解答

2024-05-05 16:55

1.沒有跨年度的會計處理
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
借：財務費用-手續費（紅字）
摘要說明：xx年xx月至xx月銀行手續費收到專票，補記進項稅額。
2.跨年度的會計處理
（1）執行《小企業會計準則》的
《小企業會計準則》對于會計差錯更正采用“未來適用法”，即不進行追溯調整，直接在差錯發現當期調整，也就是按照前述“沒有跨年度的會計處理”一樣。
（2）執行《企業會計準則》的
《企業會計準則》規定，對于重大的會計差錯更正，需要進行追溯調整；對于非重大的會計差錯更正，不需要進行追溯調整，而是跟《小企業會計準則》一樣采用“未來適用法”。
因此，金額較大的才需要進行追溯調整：
第一步：確認應抵扣的進項稅額
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：以前年度損益調整
第二步：補記應交所得稅
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交企業所得稅
第三步：補記盈余公積
借：以前年度損益調整
貸：盈余公積-法定盈余公積
第四步：剩余金額轉入未分配利潤
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配-未分配利潤