Cinderella 追問(wèn)

2024-05-08 16:37

使用權(quán)資產(chǎn)不調(diào)整嗎？為什么不調(diào)整？

微微老師 解答

2024-05-08 16:42

使用權(quán)資產(chǎn)的累計(jì)折舊，你按照賬面上的金額填列，稅前扣除即可的呢。

Cinderella 追問(wèn)

2024-05-08 16:46

不只有使用權(quán)資產(chǎn)的累計(jì)折舊，還有使用權(quán)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用利息支出，為什么不調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)？稅法認(rèn)的不是使用權(quán)資產(chǎn)的折舊和利息支出，認(rèn)的是取得發(fā)票的租金付款金額！！

Cinderella 追問(wèn)

2024-05-08 16:47

使用權(quán)資產(chǎn)不用調(diào)整，你這回復(fù)是不是太隨便了？

微微老師 解答

2024-05-08 16:57

您好，我說(shuō)的你可能讓你誤解了。
 1.福利費(fèi)的調(diào)整：對(duì)于職工福利費(fèi)，稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過(guò)部分需要作納稅調(diào)整處理。當(dāng)公司租賃宿舍給員工住時(shí)，如果這部分租金被計(jì)入“管理費(fèi)用-福利費(fèi)”，那么需要確保這部分支出不超過(guò)工資薪金總額的14%。如果超過(guò)了，那么在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需要進(jìn)行納稅調(diào)整。
  

Cinderella 追問(wèn)

2024-05-08 17:02

不是我誤解，是你回復(fù)得太隨便了，估計(jì)你都不懂使用權(quán)資產(chǎn)，找其他老師回復(fù)了，不見(jiàn)了

微微老師 解答

2024-05-08 17:03

您好，根據(jù)新準(zhǔn)則規(guī)定，由于經(jīng)營(yíng)租賃承租方要確認(rèn)租賃資產(chǎn)和負(fù)債，相應(yīng)地要在賬面確認(rèn)折舊和利息，并且，在租賃期內(nèi)，攤銷(xiāo)的利息會(huì)呈現(xiàn)前高后低的情況。而按照所得稅法的要求，只認(rèn)可實(shí)際支出的租金，按照實(shí)踐操作，該租賃通常會(huì)呈較為直線法的支付方式，這將導(dǎo)致和會(huì)計(jì)上計(jì)算的折舊及利息產(chǎn)生差異，從而在租賃前期會(huì)產(chǎn)生較大的遞延所得稅資產(chǎn)，并對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表產(chǎn)生影響。
然后要看你的實(shí)際支付的租金和你計(jì)提的折舊和利息費(fèi)用之間的差額進(jìn)行調(diào)整。

微微老師 解答

2024-05-08 17:05

比如你 的租金是100，利息和折舊是95，那么你能稅前扣除的是100，則納稅調(diào)減5

Cinderella 追問(wèn)

2024-05-08 17:05

那你怎么說(shuō)不調(diào)，不反駁你，就隨便敷衍了事，不要回復(fù)了

微微老師 解答

2024-05-08 17:08

您好，我第一眼是理解成你的困惑是折舊入福利費(fèi)，要不要調(diào)整了的呢。不是說(shuō)使用權(quán)不用調(diào)整，不是我想回復(fù)，而是這個(gè)機(jī)制，學(xué)員就是上帝，我不能不回復(fù)，除非你不回復(fù)我。最后祝您工作順利，開(kāi)開(kāi)心心。