處理了一項固定資產(chǎn)，匯算清繳資產(chǎn)折舊攤銷表怎么取數(shù)？第二列本年折舊是貸方計提數(shù)？還是貸方減去借方清理資產(chǎn)的累積折舊后的余額？

廖君老師

職稱：注冊會計師,高級會計師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級經(jīng)濟(jì)師

2024-05-18 09:32

您好，不減的，第二列本年折舊是貸方是考慮這個處置資產(chǎn)當(dāng)年正常的折舊額的
雖然固定資產(chǎn)處置時，會計處理沖減了累計折舊金額，但是在所得稅年度匯算填報時，依舊需要填報本年計提的折舊額及該項資產(chǎn)的累計折舊額，
A105080表，當(dāng)年處置的資產(chǎn)，當(dāng)年應(yīng)該填寫上處置的資產(chǎn)原值和其累計折舊。

孝順的耳機(jī) 追問

2024-05-18 14:22

那下一年，處置的這項資產(chǎn)就不填寫了。就會出現(xiàn)了這類資產(chǎn)的累計折舊額大于這類資產(chǎn)原值的情況了，那怎么辦？

廖君老師解答

2024-05-18 14:27

您好，資產(chǎn)的調(diào)整要形成一個閉環(huán)，在處置階段如果發(fā)生損失我們不僅在A105090表體現(xiàn)損失金額，如果涉及前期的差異（資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)的差異），那么在這個表還同時還存在納稅調(diào)整（把前期的差異調(diào)整回來），最終完成資產(chǎn)在公司生命周期的調(diào)整。
如果處置了資產(chǎn)，如果沒有損失，可能不需要填寫A105090表，但我們一定要注意這個資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)的存在差異的納稅調(diào)整，需要在其他地方，比如A105000表里面把這個差異轉(zhuǎn)回。

這里有圖解，您參考下
https://www.163.com/dy/article/I4SO3D5705387AVC.html

孝順的耳機(jī) 追問

2024-05-18 14:43

老師，今年是不是就需要填寫5090表呢？我們清理的這項資產(chǎn)清理后盈利了，怎么填呢？

廖君老師解答

2024-05-18 14:51

您好，有收益我們填
處置固定資產(chǎn)有收益產(chǎn)生填A(yù)101010表第17行非流動資產(chǎn)處置利得

孝順的耳機(jī) 追問

2024-05-18 16:00

老師，我今年處理的這項資產(chǎn)，明年原值就不寫這個已處置的資產(chǎn)數(shù)了。一共兩個處理了一個，資產(chǎn)原值就小了，但是這項資產(chǎn)的折舊累計數(shù)，就大于資產(chǎn)原值了。怎么辦？

廖君老師解答

2024-05-18 16:05

您好，明白這2資產(chǎn)原值不填了，累計折舊也不填了哇