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請問，我公司2023年有筆長期股權投資64萬，因對方公司去年已注銷，該長期股權投資是虧損收不回來，同時跟這家注銷公司往來掛的其他應收款還有46萬同時也收不回來憑證是做營業外支出了，因是小微企業，請問老師所得稅匯算清繳時這2筆分別要填什么表？
天空
于2024-05-21 13:55 發布 ??468次瀏覽
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余倩老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,CMA
2024-05-21 13:59
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請問，我公司2023年有筆長期股權投資64萬，因對方公司去年已注銷，該長期股權投資是虧損收不回來，同時跟這家注銷公司往來掛的其他應收款還有46萬同時也收不回來憑證是做營業外支出了，因是小微企業，請問老師所得稅匯算清繳時這2筆分別要填什么表？
答： 你好，長投要填寫A105030表，其他應收款填寫A105090表。
權益法只有初始投資時要比較確認商譽，商譽計入營業外收入，后面形成合并了，就是合并層面確認商譽，不影響長期股權投資的價值的老師，這句話我不太理解有營業外支出，說明買賺了不是嗎權益法下，是買虧了，才有商譽，還是買賺了有商譽
答： 商譽的確認與營業外收入或營業外支出沒有直接關系。商譽的形成是基于企業合并過程中，購買方支付的合并成本與被購買方可辨認凈資產公允價值的差額。這個差額可能是正的（即商譽），也可能是負的（即負商譽），但并不等同于營業外收入或營業外支出。 營業外支出是指一起發生的與企業生產經營活動無直接關系的各項支出，如非流動資產處置損失、債務重組損失、公益性捐贈支出等。商譽的形成和確認并不直接影響營業外支出。
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
老師，你好，請問小微企業自有資金可以投資嘛？那怎么做賬呢？長期股權投資？
答： 你好，學員，一般是記入長期股權投資和交易性金融資產科目的
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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