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藍(lán)小天老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師

2024-05-22 11:01

對(duì)外投資取得的分紅通常應(yīng)作為投資收益處理，**不能作為營業(yè)外收入稅前扣除**。在企業(yè)所得稅匯算時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行納稅調(diào)整。


根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)通過權(quán)益性投資取得的股息、紅利等收入，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。如果會(huì)計(jì)上將這部分收益計(jì)入了營業(yè)外收入，而沒有按照投資收益來核算，那么在企業(yè)所得稅匯算時(shí)，需要對(duì)這部分收益進(jìn)行納稅調(diào)整。這是因?yàn)闀?huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理可能存在一定的差異，導(dǎo)致稅會(huì)差異的產(chǎn)生。


在實(shí)際操作中，如果公司賬面的投資收益和稅務(wù)規(guī)定有差異，就需要填寫《A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》。在該明細(xì)表中，第4行的“（三）投資收益”部分，根據(jù)《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》的要求，對(duì)投資收益進(jìn)行調(diào)整。

素素 追問

2024-05-22 12:33

老師，賬上入營業(yè)外收入，的投資收益，在填投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表時(shí)，填在哪里呢？填稅收金額，則是納稅調(diào)整增加呀

藍(lán)小天老師 解答

2024-05-22 15:18

營業(yè)外收入不填寫收入，投資收入填寫填寫A105030）

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對(duì)外投資取得的分紅通常應(yīng)作為投資收益處理，**不能作為營業(yè)外收入稅前扣除**。在企業(yè)所得稅匯算時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行納稅調(diào)整。 根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)通過權(quán)益性投資取得的股息、紅利等收入，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期，確定收入的實(shí)現(xiàn)。如果會(huì)計(jì)上將這部分收益計(jì)入了營業(yè)外收入，而沒有按照投資收益來核算，那么在企業(yè)所得稅匯算時(shí)，需要對(duì)這部分收益進(jìn)行納稅調(diào)整。這是因?yàn)闀?huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理可能存在一定的差異，導(dǎo)致稅會(huì)差異的產(chǎn)生。 在實(shí)際操作中，如果公司賬面的投資收益和稅務(wù)規(guī)定有差異，就需要填寫《A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》。在該明細(xì)表中，第4行的“（三）投資收益”部分，根據(jù)《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》的要求，對(duì)投資收益進(jìn)行調(diào)整。
2024-05-22 11:01:05
你好，小規(guī)模納稅人收入不到30萬，減免的增值稅計(jì)入營業(yè)外收入，在申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候是計(jì)入應(yīng)納稅所得額，而不是像成本費(fèi)用那樣稅前扣除的。
2020-12-20 16:30:18
需要看具體的 營業(yè)外支出的稅法規(guī)定： 　　1、各種贊助支出不得稅前扣除。 　　2、因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。 　　3、納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以稅前扣除。 　　4、損贈(zèng)支出又具體分為以下情況： 　　(1)納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。 　　(2)企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。 　　5、債權(quán)人發(fā)生的債務(wù)重組損失，符合壞賬的條件下，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以稅前扣除，債務(wù)人發(fā)生的債務(wù)重組損失，不得稅前扣除。 　　6、個(gè)人所得稅由企業(yè)代付出的，不得在所得稅前扣除。 　　7、與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出，如債權(quán)擔(dān)保等原因承擔(dān)連帶責(zé)任而履行的賠償，企業(yè)負(fù)責(zé)人的個(gè)人消費(fèi)等，均屬無關(guān)的支出，一律不得扣除。
2022-10-10 11:37:09
您好，這個(gè)是不包括營業(yè)外收入的哈
2022-07-14 11:46:25
你好同學(xué)，按照實(shí)際交納的所得稅。
2022-10-13 11:59:47
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