專注的櫻桃 追問

2024-05-22 14:41

該公司可以提供稅法規(guī)定的相關資料以證明其符合獨立交易原則，為何扣除標準不是54？

專注的櫻桃 追問

2024-05-22 14:43

能夠證明相關交易活動符合獨立交易原則的或者該企業(yè)的實際稅負不高于境內(nèi)關聯(lián)方的，其實際支付給境內(nèi)關聯(lián)
方的利息支出，在計算應納稅所得額時準予扣除。這個書上寫的，不是這樣運用嗎？

樸老師 解答

2024-05-22 14:49

在這個案例中，乙公司向甲公司支付的年利率是9%，而銀行同期同類貸款利率是8%。由于9%的年利率超過了銀行同期同類貸款利率（8%），因此乙公司不能全額扣除這54萬元的利息支出。
扣除標準應該是按照銀行同期同類貸款利率（8%）計算的利息支出。所以，乙公司可以扣除的利息支出是：
600萬元 × 8% = 48萬元

專注的櫻桃 追問

2024-05-22 14:59

甲公司投資注冊乙公司（均為非金融企業(yè)），乙公司注冊資本1000萬元。已知：銀行同期貸款利率為8%；甲公司占乙公司股權比例及借款：占比60%，乙向甲公司借款600萬元，9%年利率；乙實際稅負不高于甲公司。 可扣除的利息=600*8%=48萬，那就是說只受利率制約嗎？

樸老師 解答

2024-05-22 15:18

同學你好
對的
理解正確