老師你好，我想問一下我公司，就是有筆地租一共25萬，去年2023年收到的大概20萬，但是因為情況不確定，就都做了未開票收入，確認下來了再開票的，現(xiàn)在確認情況是合作失敗了，今年5月份把這兩筆地租退回去。那我2023年的企稅匯算清繳要在A105000納稅調(diào)整項目明細表中的“銷售折扣、折讓和退回”中做納稅調(diào)減嗎？然后是需要調(diào)整2023年的財務(wù)報表的？

答： 您好 稅務(wù)處理：在2023年的企業(yè)所得稅匯算清繳時，在《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）的“銷售折扣、折讓和退回”項目中做納稅調(diào)減。 財務(wù)報表調(diào)整：在財務(wù)報表的附注中說明退款事項，并相應(yīng)地調(diào)整去年的收入總額和今年的應(yīng)收賬款。如果需要，可能還需要調(diào)整利潤表。

我在做匯算清繳，投資收益納稅調(diào)整明細表的數(shù)據(jù)填完返回去填納稅調(diào)整項目明細表第4行的數(shù)據(jù)自動帶出的，這個數(shù)據(jù)來源是什么？

答： 納稅調(diào)整項目明細表第4行的賬載金額、稅收金額，是由《投資收益納稅調(diào)整明細表（A105030）》的合計行數(shù)據(jù)自動匯總帶過來的，無需手動填寫，系統(tǒng)會自動取數(shù)。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

老師，您好！某司通過紅十字會捐款用于新冠肺炎，但未取得相關(guān)捐贈票據(jù)，請問匯算清繳是填寫A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第30行，還是填寫A105070《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》？如果在A105070《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》填寫的話，怎么填寫呢？

答： 您好，填A(yù)105070的第2行全額扣除的公益性捐贈，由于沒有取得捐贈票據(jù)，稅收金額為0