樸老師 解答

2024-05-30 11:32

一、設(shè)置會計科目
首先，餐飲聯(lián)營企業(yè)應(yīng)設(shè)置適當(dāng)?shù)臅嬁颇浚ㄙY產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、收入類、成本類和費(fèi)用類等。這些科目將用于記錄企業(yè)的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
二、日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的賬務(wù)處理
  1.購進(jìn)原材料：當(dāng)購進(jìn)菜、米、油、鹽等原材料時，應(yīng)填寫入庫單，并根據(jù)發(fā)票金額記入“原材料”科目。
  2.銷售收入：對于銷售給客戶的餐品和酒水，根據(jù)收銀系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，記入“主營業(yè)務(wù)收入”科目。
  3.成本核算：將銷售出去的餐品和酒水對應(yīng)的原材料成本，從“原材料”科目轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)成本”科目。
  4.工資費(fèi)用：廚師和服務(wù)人員的工資應(yīng)記入“營業(yè)費(fèi)用-工資”科目，管理人員的工資記入“管理費(fèi)用-工資”科目。
  5.裝修費(fèi)用：如發(fā)生裝修費(fèi)用，應(yīng)記入“長期待攤費(fèi)用”科目，并在合同規(guī)定的年限內(nèi)進(jìn)行攤銷。
三、憑證處理
根據(jù)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，制作各類會計憑證，包括購買原料的支出憑證、銷售收入的收入憑證等，并及時錄入財務(wù)軟件中。確保憑證的真實性和準(zhǔn)確性。
四、庫存結(jié)算
定期對庫存中的原材料進(jìn)行結(jié)算，包括檢查入庫數(shù)量、對比價格、計算存貨價值等，確保庫存數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
五、月末結(jié)賬
在月末進(jìn)行結(jié)賬，包括結(jié)轉(zhuǎn)本月收入和支出、計算稅金等。具體步驟如下：
  1.編制記賬憑證匯總表：將本月所有的記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表。
  2.登記總賬：根據(jù)記賬憑證匯總表中的記賬憑證登記總賬。
  3.結(jié)賬：對本月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行結(jié)賬，計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。
  4.編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬數(shù)據(jù)編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表等。

桃子 追問

2024-05-30 11:58

老師好！我們是餐飲聯(lián)營，后廚外包出去，人員成本和食材費(fèi)用是后廚的，我們出場地和設(shè)備，后廚每月給我們返扣點的賬務(wù)如何處理

樸老師 解答

2024-05-30 11:59

同學(xué)你好
你們收錢？然后給他們打款？

樸老師 解答

2024-05-30 12:01

1. 初始設(shè)置
設(shè)備購置：如果設(shè)備是購買而非租賃，應(yīng)計入固定資產(chǎn)。

借：固定資產(chǎn)
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用 - 折舊費(fèi)
貸：累計折舊
2. 與后廚的結(jié)算
每月返扣點收入：假設(shè)后廚每月按照銷售額的一定比例（例如10%）返還給您作為扣點。

當(dāng)后廚銷售發(fā)生并結(jié)算時（假設(shè)銷售額為10000元，返扣點為10%）：
借：應(yīng)收賬款 10000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000


收到后廚返扣點（1000元）時：
借：銀行存款 1000
貸：其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)收入 - 返扣點收入 1000
3. 成本核算
人員成本：雖然人員成本由后廚承擔(dān)，但在財務(wù)報告中，您可能需要考慮這部分成本對整體業(yè)務(wù)利潤的影響。通常，這部分成本不會直接體現(xiàn)在您的會計分錄中，但您可以在財務(wù)分析時考慮其影響。
食材費(fèi)用：同樣，食材費(fèi)用由后廚承擔(dān)，但您可以在與后廚的合同中規(guī)定這部分費(fèi)用的支付方式（如預(yù)付、后付等），并在相應(yīng)的會計分錄中體現(xiàn)。
4. 稅務(wù)處理
根據(jù)稅法規(guī)定，確保所有收入和支出都正確申報并繳納相應(yīng)的稅款。
與后廚的合同應(yīng)明確稅務(wù)責(zé)任，以避免潛在的稅務(wù)風(fēng)險。
5. 附加考慮
合同條款：確保與后廚的合同條款清晰明確，包括返扣點的計算方式、支付方式、稅務(wù)責(zé)任等。
內(nèi)部控制：建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，確保與后廚的結(jié)算準(zhǔn)確無誤，并避免潛在的財務(wù)風(fēng)險。
財務(wù)分析：定期對業(yè)務(wù)進(jìn)行財務(wù)分析，了解收入、成本、利潤等情況，以便及時調(diào)整經(jīng)營策略。

桃子 追問

2024-05-30 12:02

是的老師，我們收錢，那扣點收入我們應(yīng)該計入什么科目，我們給他們打款是不是要掛應(yīng)付賬款

樸老師 解答

2024-05-30 12:03

誰給客戶開發(fā)票呢
來吃飯的客戶

桃子 追問

2024-05-30 12:05

我們給客戶開發(fā)票

樸老師 解答

2024-05-30 12:09

那你們給他們打款
他們給你開發(fā)票
只能這樣

桃子 追問

2024-05-30 12:15

好好謝謝老師了

樸老師 解答

2024-05-30 12:22

同學(xué)你好
滿意請給五星好評，謝謝