老師，我以前在公益事業(yè)單位工作，現(xiàn)在做審計(jì)，對(duì)增值稅非常不理解。假如一個(gè)一般納稅人企業(yè)，收到一批辦公用品，當(dāng)期計(jì)入管理費(fèi)用，【問題1】分錄是不是：借：管理費(fèi)用，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)付賬款。【問題2】當(dāng)月供應(yīng)方?jīng)]有提供發(fā)票，那當(dāng)月不存在的進(jìn)項(xiàng)稅怎么辦？【問題3】我發(fā)現(xiàn)很多企業(yè)在收到辦公用品的當(dāng)月不做賬（金額較小），而在收到發(fā)票的時(shí)候才記一筆：借：管理費(fèi)用，應(yīng)交稅費(fèi)，貸：應(yīng)付賬款；借：應(yīng)付賬款，貸：銀行存款。這樣記賬費(fèi)用跨期了對(duì)嗎？【問題4】問題3的情況如果不用應(yīng)付賬款科目，直接記：借：管理費(fèi)用，貸：銀行存款，有什么影響嗎？

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2024-05-31 11:01

您好
收到辦公用品未收到發(fā)票
借：管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付賬款-暫估
收到發(fā)票
借：應(yīng)付賬款-暫估
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)付賬款
付款
借：應(yīng)付賬款
貸：銀行存款