假設20X2年母公司甲將成本為8 000元的商品銷售給子公司乙，售價為10 000 元。乙公司當期對集團外銷售其中的40%，售價為4 800元 其余60%形成期末存貨，其成本為6 000元。甲公司和乙公司的所得稅稅率均為25%。要求：編制甲公司合并工作底稿上的相關調整與抵銷分錄。

答： 1.抵銷內部銷售收入和內部銷售成本由于甲公司向乙公司銷售商品，因此在合并財務報表中需要抵銷這部分內部銷售收入和成本。 借：營業(yè)收入 10,000元 貸：營業(yè)成本 10,000元 1.抵銷存貨中包含的未實現(xiàn)利潤由于乙公司期末存貨中包含與甲公司內部交易相關的未實現(xiàn)利潤，需要在合并財務報表中抵銷這部分利潤。 借：營業(yè)成本 1,200元 貸：存貨 1,200元 1.所得稅影響（如果考慮遞延所得稅）由于未實現(xiàn)利潤在個別公司財務報表中已計算了所得稅，但在合并財務報表中需要抵銷，因此可能需要考慮遞延所得稅的影響。但是，在這個例子中，我們假設不考慮遞延所得稅，因此不需要額外的所得稅分錄。 如果考慮遞延所得稅，并且假設所得稅稅率為25%，則需要編制以下遞延所得稅分錄： 借：遞延所得稅資產 300元 （1,200元 × 25%） 貸：所得稅費用 300元

子公司所得稅稅率比母公司低，在繳納所得稅的時候母公司需要補交稅率差額部分的企業(yè)所得稅嗎？

答： 母公司需要補交稅率差額部分的企業(yè)所得稅

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

您好，咨詢個問題：1、母公司、子公司可以銷售同一種商品嗎？（因為公司的所得稅率高一些，子公司所得稅率低一些，想把一部分銷售做到子公司，這樣稅務會不會管呢）；2、子公司銷售給母公司產品，子公司的售價怎么定價合適呢？3、子公司企業(yè)所得稅稅率比母公司企業(yè)所得稅率低，分紅到母公司，母公司收到分紅后，會存在所得稅稅率差額補稅嗎？

答： 您好，1這個方式會被查，2合理公允價格上下即可，3不存在