Kathy 追問

2024-06-15 17:59

只能復(fù)制這三個選項，多出來的字?jǐn)?shù)不給了

劉歡老師 解答

2024-06-15 18:06

您以后可以截圖發(fā)出來，或者在回復(fù)中，把剩下的選項再發(fā)給我呢

Kathy 追問

2024-06-16 11:53

D、影響利潤表的遞延所得稅費用為 100 萬元
CD
交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負債=400×25%=100（萬元），對應(yīng)所得稅費用；其他權(quán)益工具投資賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負債=300×25%=75（萬元），對應(yīng)其他綜合收益科目。老師，剩下是這部分，就是答案里面遞延所稅負債怎么又增加175萬元了，然后影響利潤表的遞延所稅費用怎么又100萬元了

劉歡老師 解答

2024-06-16 12:23

交易性金融資產(chǎn)期末遞延所得稅負債余額100，其他權(quán)益工具投資期末遞延所得稅負債75，所以遞延所得稅負債期末余額175，然后由于都是當(dāng)年取得的資產(chǎn)，所以這些資產(chǎn)期初沒有遞延所得稅負債，那么當(dāng)年增加的遞延所得稅負債就是175

劉歡老師 解答

2024-06-16 12:25

遞延所得稅費用，就要看這些遞延所得稅資產(chǎn)/負債計入什么科目了。
交易性金融資產(chǎn)是因為公允價值變動產(chǎn)生的，其變動計入當(dāng)期損益，所以對應(yīng)的遞延所得稅負債計入所得稅費用。
其他權(quán)益工具投資公允價值變動計入其他綜合收益，那么對應(yīng)的遞延所得稅負債計入其他綜合收益。
所以最終遞延所得稅費用只有100