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送心意

廖君老師

職稱： 注冊會計師,高級會計師,律師從業資格,稅務師,中級經濟師

2024-06-17 17:41

您好，這個零星 支出要求很嚴格的要寫收據：對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
國家稅務總局2018年28號《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》
按照《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國稅總局公告2018年28號），第九條的規定：企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目的，對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人，其支出以發票（包括按照規定由稅務機關代開的發票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人，其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。
1、對按次納稅的自然人，向企業提供銷售、勞務或服務，每次銷售額（不含稅）在500元以下，企業可憑自然人開具的個人收據在稅前扣除，無需發票。
2、自然人連續發生銷售，每日累計發生的銷售額作為一次，總金額在500以下，企業可憑自然人開具的個人收據在稅前扣除，無需發票。

縹緲的漢堡 追問

2024-06-17 17:43

老師，請問這個是一定要寫在收據上，還是說就是那種商品銷售清單，寫明菜名，數量，單價，金額，然后農戶簽字，身份證號和手機號碼就可以了

廖君老師 解答

2024-06-17 17:44

您好，我建議是找一個賣肉的給我們一起開發票，相當于這個蔬菜也是他供應，這個零星支出不僅要求嚴格還有風險


根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理規定》規定，企業境內支付屬于增值稅應稅范圍的以發票作為稅前扣除憑證，但個人交易滿足，小額零星”條件的可以不需要發票。對于“小額零星”的標準，規定只明確了“小額”是指金額低于增值稅起征點(500元/次) ， 但是對于“零星”的標準卻沒有界定，因此對于每月都要支出500元的交易是否能認定為“零星”是存在風險的。有稅務稽查案例表明，對于每月都要支出500元以下個人交易，持續交易一段時間的，稅務稽查認定已經不屬于“零星”交易而是“持續”交易，需要以發票為稅前扣除憑證。

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相關問題討論
對，這個就是銷售清單，可以用A4紙打印。
2021-12-24 17:45:27
銷售清單是手寫的，蓋銷售單位的銷售專用章，這樣的清單有效
2020-04-09 10:07:27
這個是和發票是一樣的，給對方2聯
2020-06-27 09:34:52
你好，能提供一下銷售清單的圖片嗎？?
2021-12-18 15:37:16
您好，是不是調整的頁邊距不對？
2022-07-16 11:21:30
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