甲公司是一家制造企業(yè)，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，公司所得稅稅率為2:以下是公司會(huì)計(jì)今年1月所做的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。（1)對(duì)公司今年通過(guò)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的一座倉(cāng)庫(kù)提取了折舊50000元；(2)對(duì)當(dāng)月采用融資租賃方式租入的一套大型設(shè)備提取折舊80000元；（3）對(duì)公司月初報(bào)廢的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備停止計(jì)提折舊，該設(shè)備每年折舊額為1000元。要求:1請(qǐng)?jiān)u價(jià)該公司會(huì)計(jì)對(duì)固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理是否正確？(5分)2若上述會(huì)計(jì)處理不正確，應(yīng)如何正確處理？（6分）3該公司這樣處理對(duì)公司的利潤(rùn)及所得稅有何影響?(9分)（

答： 1.?該公司會(huì)計(jì)對(duì)固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理部分不正確。 - 經(jīng)營(yíng)租賃租入的倉(cāng)庫(kù)，承租方不應(yīng)計(jì)提折舊，該處理錯(cuò)誤。 - 融資租賃租入的大型設(shè)備，承租方應(yīng)計(jì)提折舊，該處理正確。 - 報(bào)廢的機(jī)器設(shè)備停止計(jì)提折舊，該處理正確。 2.?正確處理如下： - 對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃租入的倉(cāng)庫(kù)，不應(yīng)計(jì)提折舊，應(yīng)沖回已提的 50000 元折舊。 - 融資租賃租入的設(shè)備繼續(xù)按 80000 元計(jì)提折舊。 3.?這樣處理對(duì)公司利潤(rùn)及所得稅的影響： - 原本不應(yīng)計(jì)提折舊的倉(cāng)庫(kù)卻計(jì)提了 50000 元折舊，會(huì)使公司利潤(rùn)減少 50000 元，進(jìn)而導(dǎo)致所得稅減少 50000×25%=12500 元。 - 其他兩項(xiàng)處理正確，對(duì)利潤(rùn)和所得稅沒有錯(cuò)誤影響。總體上，這種錯(cuò)誤處理導(dǎo)致公司利潤(rùn)被低估 50000 元，所得稅被少計(jì) 12500 元。

固定資產(chǎn)所得稅時(shí)一次折舊了，第二年度又計(jì)提折舊，第二年報(bào)所得稅時(shí)怎么處理

答： 第二年又計(jì)提折舊，所得稅時(shí)，本年計(jì)提折舊金額，就是當(dāng)年計(jì)提的折舊金額，累計(jì)折舊的累計(jì)數(shù)就是兩年的數(shù)據(jù)了。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

所得稅匯算清繳中，固定資產(chǎn)折舊調(diào)整表，可以一次性扣除的固定資產(chǎn)，稅務(wù)處理上一次性扣除了，但是會(huì)計(jì)賬上還是按原本的折舊方式做賬，那么第二年所得稅資產(chǎn)折舊調(diào)整明細(xì)表應(yīng)該怎么填寫？

答： 你好，同學(xué)。你第一年會(huì)計(jì)和稅法上的差異， 借 所得稅費(fèi)用 貸 遞延所得稅負(fù)債。 然后你之后年度 直接做相反分錄對(duì)應(yīng)的沖這金額。