小規(guī)模納稅人，3月的時候沒有計提附加稅，4月初交的附加稅分錄應(yīng)該怎么做？不計提可以嗎

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師

2018-05-02 15:21

1、借：稅金及附加--應(yīng)交城建稅等貸：銀行存款
2、建議3月份的時候計提出相應(yīng)的稅費（借：稅金及附加--城建稅等貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅等），等實際繳納時，再做借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅等貸：銀行存款

薄荷凝望追問

2018-05-02 15:44

3月還怎么做呀，現(xiàn)在都做4月的報表了，一定要計提的嗎

張艷老師解答

2018-05-02 15:49

不是一定要計提，只是按照規(guī)范的賬務(wù)處理，是要月末計提的。您既然3月份沒有計提，就在4月份直接做借：稅金及附加--應(yīng)交城建稅等貸：銀行存款，在憑證摘要欄中寫清繳納3月份的稅款。
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