請教你一問題，我們接了一家新公司，原來交接的賬務，會計把17年的銀行業務的賬務補做在18年，這樣導致銀行余額和2018年的銀行對賬單余額金額不等，請問這種情況應該怎么處理？追問，銀行對不上的原因為從2015年起，每年都有很多筆業務漏記，有沒有什么辦法不修改以前的賬務 直接在2018年調整的？

答： 可以重新梳理一遍，做一個分錄。

去年的賬上銀行余額和銀行對賬單上的余額沒對上，漏記了利息費用的銀行回單，審計那邊要求我們去年賬上的銀行余額要和銀行對賬單上的余額一致，所以要我們調賬，所以我想問這個調賬怎么調，直接把漏記的銀行回單做到去年的賬上嗎？如果是把漏記的銀行回單做到賬上，還要調凈利潤未分配利潤，這個又怎么調呢？

答： 去年的賬上銀行余額和銀行對賬單上的余額不一致，漏記了利息費用的銀行回單，審計那邊要求我們去年賬上的銀行余額要和銀行對賬單上的余額一致，所以要我們調賬。 調賬的方式，首先應該把漏記的銀行回單做到去年的賬上，這樣可以使去年的賬上余額和銀行對賬單上的余額一致。 其次，由于利息費用的發生會影響去年期末的凈利潤未分配利潤，如果要調整凈利潤未分配利潤，則應在去年賬上新增一條記賬，此記賬可稱之為“調整凈利潤未分配利潤”，記入的金額即為利息費用的金額。 例如，去年的銀行余額為1000元，漏記了利息費用50元，則應在去年期末新增一條記賬“調整凈利潤未分配利潤”，記入50元，以影響去年凈利潤未分配利潤。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

請問老師，新接手一家一般納稅人企業，2016-2017年的銀行賬一直未記賬，我現在新建的賬是按交接給我的余額建的賬，現在我想把銀行存款這個科目余額調整準確了，是要把之前所有遺漏的銀行賬全部重新做賬嗎 ？

答： 老師：具體情況要詳細說明，不過在這種情況下，如果是一般納稅人，一般來說是可以根據銀行的余額進行調節的。比如，賬上的余額是10萬，實收到的銀行賬號里面有11萬，那么你可以新建一筆收入10000，分為銀行存款借方10000，多收銀行存款貸方10000，并憑借有效票據，以此調整這個科目的余額。