吳衛東老師 解答

2024-07-03 12:09

1

借：實收資本  5000
       資本公積  4000
       未分配利潤  8000
       貸：長期股權投資  17000
2
借：實收資本  600
       資本公積 4000
        盈余公積  40
       未分配利潤 600
        貸：長期股權投資  4716
               少數股東權益  524

風輕～云淡 追問

2024-07-03 13:04

1.投資了全資子公司，子公司實收資本5000萬，資本公積4000萬，未分配利潤-8000萬，母公司長投5000萬，合并抵消分錄怎么寫？---這個母公司長投只有5000萬，沒有17000

吳衛東老師 解答

2024-07-03 13:09

5000是你個別報表里面的長投數字  你抵消分錄是合并報表里面的  長投肯定是跟被合并方所有者權益賬面價值一樣  否則不不平了

風輕～云淡 追問

2024-07-03 13:19

但是長投只有5000萬，差額怎么調整呢，子公司的資本公積應該是后來非關聯公司贈與的資產

吳衛東老師 解答

2024-07-03 13:21

那你經營期間有利潤增加了所有者權益  合并報表里面按照權益法進行調整 不就增加長投賬面價值了嗎

風輕～云淡 追問

2024-07-03 13:22

就是子公司后來取得的非股東的公司贈與的資產，個別報表計入資本公積，在整體合并之后，合并報表中還是在資本公積科目列示的么

吳衛東老師 解答

2024-07-03 13:29

對，還在資本公積里面列示。