學堂用戶_ph767501 追問

2024-07-03 13:20

老師，相關的政策規定可以跟我說是哪一號嘛？

郭老師 解答

2024-07-03 13:21

二零一六三十六號文件沒有規定不允許抵扣，所以就可以抵扣。

學堂用戶_ph767501 追問

2024-07-03 13:31

老師，請問具體在哪里

郭老師 解答

2024-07-03 13:34

2、 財稅【2016】36號文件：納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律行政法規或國家稅務總局有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣



3、一般納稅人有下列情形之一者,應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用專用發票:

①會計核算不健全、或者不能夠提供準確稅務資料的;

②符合一般納稅人條件,但不申請一般納稅人認定手續的.

下列情形不允許抵扣進項稅額

①用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務.

所謂非應稅項目是指提供非應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產和固定資產在建工程等.納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾建筑物,無論財務上如何核算,均屬于固定資產在建工程.

②用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務.

③用于集體福利或者個人消費的購進貨物或應稅勞務.

所謂集體福利和個人消費是指企業內部設置的供職工使用的食堂、浴室、理發室、宿舍、幼兒園等福利設施及其設備、物品等或者以福利、獎勵、津貼等形式發給職工個人的物品.

●專門用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，購進貨物、加工修理修配勞務和服務、無形資產和不動產。

④非正常損失的購進貨物.

⑤非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或應稅勞務.

其中非正常損失是指因管理不善造成的貨物被盜竊、發生霉爛變質等損失.

●非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務

●非正常損失的在產品、產成品耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務

●非正常損失的不動產，及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務

●非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務

稅務總局列舉的非正常損失
《增值稅條例》10條和細則24條：因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質
財稅【2016】36號附件1的27條28條：因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉爛變質，以及因違反法律法規造成貨物或不動產被依法沒收、銷毀、拆除的進項要轉出
⑥購進貸款服務（利息和直接費用）、餐飲服務（吃飯的進項不抵）、居民日常服務和娛樂服務.

⑦外商投資企業生產直接出口的貨物中,購買國內原材料所負擔的進項稅額不予退稅,也不得從內銷貨物的銷項稅額中抵扣,應做計入成本處理.

⑧納稅人因進貨退出或折讓而收回的增值稅,應從發生進貨退出或折讓當期的進項稅額中扣減.

⑨因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應依所購貨物的增值稅稅率計算應沖減的進項稅額,并從其取得返還資金當期的進項稅額中予以沖減.

上述不得抵扣的進項稅額,若企業在購進時已結轉了增值稅進項稅額,一經查實,一律做進項稅額轉出處理.

郭老師 解答

2024-07-03 13:35

https://sichuan.chinatax.gov.cn/art/2018/12/6/art_2680_100574.html

可以去看這個的，


從27條。